论审计风险及其防范措施——以广东中天永道会计师事务所为例

内 容 摘 要

随着社会主义市场经济的逐渐发展，现代企业制度的不断完善，社会公众对企业真实的经营状况愈加重视，这也导致审计的在整个经济发展过程中的作用水涨船高。在整个市场经济的环境下，审计报告以及审计结论的真实性，质量高低对于社会公众的使用有着很大的影响。在这种情况下，审计人员的审计责任在逐渐变大，伴随着的是审计风险也在不断在加大，审计人员如何应对这种变化，成为了审计人员在进行审计活动时的一项重要问题。

本文首先阐述审计风险和审计责任的含义，特征及分类，然后分析整个行业的情况，，再实地考察，以广东中天永道会计师事务所的为例，分析其审计责任和审计风险，最后针对该事务所的审计责任与审计风险，提出防范审计风险与规范审计责任的措施。

 [关键词]：审计、风险、责任

目       录

1 绪论3

1.1 研究的背景和意义3

1.1.1 背景3

1.1.2 意义3

1.2 研究方法4

1.3 研究内容4

2 我国会计师事务所审计风险分析5

2.1 理论依据5

2.1.1 审计风险含义5

2.1.2 审计风险特征6

2.2 审计风险分类7

2.2.1 审计客体风险7

2.2.2 审计主体风险7

3 广东中天永道会计师事务所的审计风险分析8

3.1 会计师事务所概况8

3.2 审计风险管理现状8

3.2.1 内部质量控制制度8

3.2.2 审计流程9

3.3 审计流程风险分析9

3.3.1 承接审计业务阶段风险9

3.3.2 商讨审计业务阶段风险13

3.3.3 实施审计计划阶段风险13

3.3.4 报告出具阶段风险14

4 广东中天永道会计师事务所审计风险防范措施分析16

4.1 承接审计业务阶段16

4.2 商讨审计业务阶段16

4.3 实施审计计划阶段17

4.4 报告出具阶段17

5 总结18

文献