我国中小企业财务管理现状及对策研究

内 容 摘 要

中国中小企业经过多年的发展，已取得了辉煌的成绩，在中国国民经济中占有举足轻重的地位。但是，在新的经济形势下我国中小企业生存愈加艰难，其中一个重要的原因就是企业财务管理水平不足。本文首先对我国中小企业财务管理及目前存在的问题进行概述，随后针对存在的种种问题及其带来的危害进行分析，最后试图提出相应解决对策。 

关键词：中小企业，财务管理，财务风险，财务制度

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一、我国中小型企业经营现状

　　1.自己出资，自己经营。所有者和经营者的统一益处在于能灵活支配企业资源，追逐企业利润最大化；不益处在于企业所有者管理水平不足，随意性较强，导致企业不能长久健康发展。 

　　2.企业风险过于集中。由于企业所有者缺乏外部的智力支持，企业的所有风险都集中于所有者自身的运营能力，企业风险过于集中。 

　　3.市场充分竞争。中小企业从事的行业往往门槛低，容易进入，且目标客户往往对价格敏感，容易造成低价竞争，降低企业利润。 

　　4.资本来源及流动性资本不足。企业经营的初始资本往往来源于所有者的个人积蓄，后续的融资能力较差无法及时补足资金需求，所以往往受限于资金规模只能在有限范围内维持生产，无法及时扩大规模及提高产品质量。

二、我国中小型企业财务管理现状

1.财务管理模式落后

由于中国的中小企业很难实现拥有权和管理权的有效分离，无法有效约束经营者的权利，往往造成领导者以个人意志来主导企业，而无法运用科学的手段进行财务管理。同时，由于领导者缺乏财务管理理念，而且还干涉企业的财务人员，这在很大程度上引起了企业财务管理的混乱。更严重的，有些领导者为了偷税漏税还会指示财务人员故意作假账，使得财务管理的作用不能得到应有的发挥。

2.对产业发展认识不足，投资策略混乱。 

　　在企业发展方面，一是无视国家对产业的整体调控，不顾自身的客观情况，片面追求“热门”产业。二是对产业的投资缺乏规划，对投资规模及建设周期等缺乏科学的规划部署。往往仓促上马，造成资金链困难。 

3.缺乏明确的财务管理目标

如何达到利润、股东收益及融资规模最大化等是一个企业的财务管理目标。但目前来看，我国中小企业股权结构较为单一，企业所有者和经营者也没有有效分离，往往造成领导者为了实现短期利益最大化而盲目扩大规模。我国中小企业应在获得最大的经济利益之外，发挥财务管理人才优势，不断创新和改善企业财务管理水平，为企业注入源源不断的动力。

4.融资能力较差

我国许多中小企业筹资渠道过于单一，虽然国家出台了很多针对中小企业融资的政策，但总体上融资难度较大。中小企业获得社会性融资的机会渺茫，往往大部分资金都由银行贷款获得。但银行会因为中小企业的偿还能力及发展速度等问题拒绝为其提供支持。虽然我国政府在不断完善中小企业的融资政策，融资环境也在不断改善，但这还远远不够。

5.财务人员业务能力较差

中小企业的财务人员普遍存在业务能力较差，缺乏科学的财务理念，往往照本宣科，照猫画虎。这也和企业领导者有分不开的关系，很多企业领导者本身对企业的财务管理认识不够，往往认为财务管理就是简单的会计工作，所以往往也倾向于使用报酬较为低廉的财务人员，由此形成了恶性循环。再者，我国财务管理人员的整体素质不高，特别是为中小企业匹配的财务人员群体业务能力普遍欠佳，且财务管理思想落伍，不能紧跟时代发展，为企业的财务管理埋下巨大隐患。6.中小企业对内部监管不足

中小企业的拥有者和经营者的管理思路混乱往往也造成企业对内部的监管不足。这种不足往往会影响企业投资的有效性，更会增加企业投资的风险。很多企业存在资金利用率低，应收账和应付账款混乱，烂账呆账混乱无序，更有甚者还会有很多假账，这种监管不足往往会造成企业资金资源的浪费，也增大了资金风险，不利于企业经济效益的提高。

三、如何解决中小企业财务管理问题的探讨

　　（一）政府的工作要及时完善

　　如上文所述，中小企业发展速度慢，资金风险高等种种因素造成银行对中小企业的授信较低以及社会融资渠道不通畅等问题。这也为政府的工作提出了挑战，政府应及时调整政策，约束和开拓融资市场，为中小企业融资保驾护航。这些政策中除了对融资市场进行规范化外，还应指导中小企业进行合理化融资，并在法律法规的制定上进行及时配套。

　　另外，政府还应加快及完善中小企业信用担保体系。应建立规范的信用担保机构，且此类机构应以服务为目的，担保业务本身不应该增加企业的融资成本，指导中小企业获得优质融资资源。且在完善中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其他社会化服务体系结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。

（二）运用权责发生制进行财务管理

会计的全部工作均是以收入和费用作为记录和核算依据的，依据这两笔数字对企业的收益和损益进行计算。但在实际工作中，会计往往会忽略虚收部分，即对将要发生的费用缺乏预见性。而权责发生制能有效忽略虚收现象并实行应收应付制度，从而使企业经营更加稳健。在全责发生制应用时，不仅要以重要性原则为核心，更要维护客观性，需要把握得当，才能将企业财务管理的优势更好的发挥，一旦把握不好，企业的财务状况和经营成果不能得以准确反映和度量。

但一切手段的实施最终要落实到具体的执行人，所以企业管理者要格外注意财务人员的综合素质培养，因为从业会计人员的素质高低直接对策略和手段的实施结果造成影响。所以企业管理者要不断提高会计人员的职业道德素质和职业技能素质培养，积极培养财务人员实事求是和诚实守信的思想素质，并鼓励创新，为企业财务管理打下坚实的人力基础。　

（三）重视财务管理意识

在现阶段的经济条件下，企业的产量和订单固然很重要，但企业的管理者更应该格外重视企业财务管理的作用，更该积极提高企业财务管理的意识和观念。很多中小企业只看效益，但忽略了企业效益最终要在财务指标上体现，忽略了财务管理不仅仅是一项简单的计量工具，更是企业发展的重要指标。所以，企业管理者为了企业的长期稳健发展，更应该积极学习和掌握财务管理相关知识，并协助财务管理人员逐步完善企业财务管理制度，这样才能及时掌握企业的发展和命运，为自己的企业把好脉！　

（四）逐步完善企业内部财务管理制度

中小企业领导者要逐步建立适用于企业自身的财务管理制度和内部控制流程制度，这样企业的所有行为就可以有章可循而不是随意为之。企业领导者要对自己的企业有完整认识，制定制度时要对症下药，并加强制度创新和思想创新。由于中小企业体量小及人员少等实际情况，可以考虑在职工队伍中进行轮岗制度，在规定的时间或进度节点后进行岗位轮换，这样既可以保证企业运行的公平透明，又可以让职员对每个工作岗位均有概念，特别是与财务相关的岗位，务必要求全员均具有基本知识和认识，从而保障企业的财务和财产安全。更重要的是，要对会计工作的职责和流程进行标准化，规范核算和工作水平，要求流水账，明细账，内容清晰明了，要求账目能合理反映企业的财务运营状况，务必做到真实，合理，有效。　

（五）提高抗御风险能力

企业长期发展需要不断提高竞争力，而且更需要加强自身的抗风险能力。这就要求企业要形成比较合理的资产产业结构，在实际运营中能合理地利用企业的有效资金，并合理规划利用闲散资金，最大程度避免资金的浪费和不合理使用！这就要求企业要尽快建立资金预警机制，在内部控制流程中随时监控企业运营过程中潜在的风险，并针对运行实际情况进行不断的调节和完善。　　

（六）增强企业融资能力

中小企业的融资能力弱,企业规模小,资金少,抵御风险能力弱，融资渠道窄。如前所述，中小企业往往融资能力薄弱，由于自身的发展特点，融资渠道单一，严重影响企业的资金安全及长期发展。针对这一问题，国家在中小企业融资问题上不断出台政策支持和利好消息。

企业自身也应该积极调整投资方向，瞄准投资回报周期较短且收益较高的产业方向，通过企业自身的质量提高来吸引更多的资金加入，从而不断拓宽融资渠道，并保证企业资金的高效利用。

总之，企业不但要在资金质量上不断吸引新的资金加入，也要通过财务管理的不断科学化从而在财务质量上给融资渠道吃下定心丸。

结论：中小企业由于自身的特性导致了企业内部财务管理和外部资金渠道的双向障碍，严重影响了企业的长期发展和资金安全。企业领导者应转换思想，痛定思痛，不断完善企业的财务管理制度，并积极调整企业的产业发展格局，从内到外焕发新思想，使企业内部和外部的财务风险均有效降低。政府也应加快法律法规建设，不断完善中小企业融资环境建设，并为中小企业设立较为经济性的指导辅导机构，为企业排忧解难。但打铁还需自身硬，中小企业领导者要积极拥抱新思想，新变化，使企业不断进化，形成财务管理的良性循环。

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