浅谈企业内控问题及对策

内容摘要

在新的经济形势下，企业面对日益多变、竞争愈加激烈的市场经济环境，需要通过一些风险防范与控制措施，以减少其风险，提高企业本身的竞争力。而近年来，不少企业因为缺少对内部控制的管理，身陷内控丑闻，而导致企业遭受了一定的经济损失。由此可见，在风险防范中，内部控制是关键的一环，其价值会在企业的长期经营发展中日益凸显。

本文以江西A公司为研究对象，以内部控制五要素为理论基础，通过研究国内其他上市公司内部控制得到有效执行的成功案例，分析内部控制有效执行的原因和措施，将适用的方面借鉴参考，在对A公司内部控制失效的原因及问题对策提供参考价值的同时，本文首先立足于企业的内部控制管理与风险防范的关系概述；其次，介绍了A公司的内部控制失效案例，分析内部控制失效的原因；最后，从公司的角度出发，寻求解决内部控制缺陷的对策。希望本文的剖析可以给大家带来借鉴性的参考价值。

[关键词]：内部控制；风险防范；问题；对策

目录

1绪论3

1.1研究背景3

1.2研究目的及意义4

1.3文献综述4

1.4研究思路及内容5

2企业内部控制管理与风险防范的关系概述7

2.1内部控制管理是风险防范的重要方面7

2.2风险防范是内部控制管理的目标之一7

2.3二者互为前提7

3A公司内部控制管理的分析8

3.1A公司简介8

3.2A公司存在的内部控制缺陷8

3.2.1票据被私自挪用8

3.2.2高层伪造会计记录8

3.2.3高层提供虚假证明，骗取银行贷款9

4内部控制缺陷的原因分析10

4.1高层缺乏诚信原则和道德价值观10

4.2内部控制体系没有得到有力执行10

4.3未建立有效的风险评估机制10

4.4不相容职务未分离控制11

4.5信息系统不完善，沟通不顺畅11

5内部控制缺陷的对策研究12

5.1提高员工素养，完善内控环境12

5.2加强内部监督，提高内部控制体系执行力12

5.3建立对内部环境的风险评估机制13

5.4坚持不相容职务相互分离控制制度13

5.5完善会计信息系统，加强公司内部沟通13

5.6依托财务共享中心加强内部控制14

6结论15

文献