事业单位财务内控管理制度建立与完善研究-以泸水市水利局为例

内 容 摘 要

 随着社会经济的飞速发展，我国事业单位在国家政策的大力扶持下蓬勃发展，并在目前的市场经济中占有不可取代的重要地位。水利行业是国家基础建设的支柱性产业，水利行业的发展对国家经济有重要影响。目前的水利事业单位管理制度僵化，管理效率较之民营企业相对低下。而在单位的管理中，财务内部控制是单位最为重要的部分之一，也是事业单位持续稳定发展的重要保证。因此，提高水利事业单位的财务内部控制效率对事业单位管理水平的提高显得尤为重要。

    本文以泸水市水利局的财务内部控制为研究对象，通过分析其目前的财务内部控制现状，找出泸水市水利局财务内部控制过程的漏洞。根据财务内部控制相关理论及借鉴国内外企业财务内部控制的成功经验，针对泸水市水利局实际情况，提出优化控制环境和内控活动的对策，希望改善其财务管理中的不良状况，强化其财务内部控制，提高其管理水平。

[关键词]：财务内部控制;内部控制;财务管理

目       录

引言3

一、相关概念及理论基础3

（一）财务内部控制的概念3

（二）财务内部控制的概念及特征3

二、泸水市水利局财务内部控制现状4

（一）财务组织结构控制现状4

（二）预算管理现状5

（三）内部审计控制现状5

（四）资金管理控制现状6

（五）财务信息化水平控制现状6

三、泸水市水利局财务内部控制存在的问题6

（一）财务人员的专业水平参差不齐6

（二）预算体系与执行不到位6

（三）内部审计质量不高7

（四）资金管控不严7

（五）信息交流不顺畅7

四、泸水市水利局财务内部控制存在的问题分析7

（一）财务内部控制环境不理想7

（二）财务风险管理能力不强8

（三）财务内部控制活动不完善8

（四）财务内控信息与沟通水平尚需提高8

（五）缺乏财务内控监督9

五、泸水市水利局财务内部控制制度完善对策9

（一）制定财务主管委派管理制度9

（二）建立财务信息化系统9

（三）建立泸水市水利局全面预算体系10

（四）提高泸水市水利局内部审计质量10

（五）完善资金管理制度及强化财务内部控制11

结论11

文献