以风险管理为导向的企业内控与合规

以风险管理为导向的企业内控与合规

内 容 摘 要

2019年10月19日，国资委发布《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》，再提央企要加强内部控制体系建设，距离2012年国资委发布有关内部控制建设的通知，已经7年。期间，国资委2018年发布了《《中央企业合规管理指引(试行)》，加上国资委2006年后一直在推行的《中央企业全面风险管理指引》，企业已有风险管理、内部控制与合规管理等三套管理体系。如何看待这三者之间的关系，特别是内部控制与合规管理的关系，成为所有企业风险管控领导者及从业者的一大难题。

[关键词]：内部控制      风险管理    合规风险评估     内控指标   

 风险与预警    业务流程内控管理

目       录

引言6

1 企业内控与合规的实质内涵与关系7

1.1 两者相同点8

1.2两者的不同点8

2企业风险管理三大要素9

2.1 风险可知9

2.2风险可控10

2.3 风险可承受13

3 企业内部控制体系建设实务13

3.1 企业风险管理与内部控制框架13

3.2 业务流程内控管理14

3.3  内部控制常用方法工具15

4 企业财务风险管理的识别与控制16

4.1财务报告相关风险控制16

4.2财务报告系统的典型问题16

4.3财务报告的编制：17

4.4财务报告的分析利用18

4.5资金风险防控18

4.6资产风险防控19

5合规事件内部调查的程序与方案20

5.1 企业内部合规调查方案的制定20

5.2内部调查的尺度22

5.3 确保调查手段的合法性22

6 企业内部控制评价与改善22

6.1 评价体系设计22

6.2 强化内部审计功能23

6.3 内控评价典型方法23

文献