企业资金活动内部控制案例研究

内 容 摘 要

近年来，会计舞弊案件层出不穷，企业舞弊对企业本身及其利益相关者都会带来不利影响，这些企业发生舞弊主要从企业货币资金入手，因此货币资金内部控制是否完善显得尤为重要，本文通过对A公司财务造假的案例进行分析，探究企业内部控制存在的问题，以及如何解决。

[关键词]：资金活动；内部控制；A公司

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1 前言3

2 资金活动相关概述3

2.1资金活动的主要内容3

2.2活动资金内部控制的概念4

2.3资金活动控制的意义5

2.3.1资金活动控制事关企业生存5

2.3.2资金活动控制有利于企业发展5

3 A公司内部控制审计被否案例分析6

3.1A公司公司简介6

3.2A公司“分红爽约”事件6

4 A公司资金短缺迹象分析7

4.1存贷双高，理财收益少7

4.2A公司应收票据提前贴现，同行业拆借7

5 A公司内部控制重大缺陷成因8

5.1治理结构不完善8

5.2内部控制活动不到位9

5.3信息沟通不及时9

6 A公司内部控制否定意见的后果9

6.1市场反应9

6.2财务状况发生变化10

7 A公司内部控制缺陷治理对策12

7.1进一步完善治理结构，健全完善企业财务管控体制12

7.2积极修复内部控制缺陷，强化企业资金风险防范能力13

7.3提高信息披露的质量和积极性，提升对资金流的监管力度14

8 结论16

文献