R企业内部控制缺陷分析及成因探究

随着社会经济的发展，人民生活水平的提高，人们越来越重视高品质生活，而在我国近代出现、现在才开始普及的咖啡便是人们追求高品质生活的一种体现。相应的，我国规模化咖啡经济应运而生，日益成为国民经济发展的一大助力，而就在我国咖啡产业发展呈欣欣向荣之象时，R企业却自爆内部控制缺陷问题并狼狈退市。可见，企业内部控制的建设并积极解决内控缺陷问题是此类企业面临的一大难题。

本文以R企业作为研究对象，在企业内部控制理论的基础上，运用相应的研究方法，从内部控制五要素出发，就查阅的相关资料对R企业内部控制存在的缺陷进行研究，分析当前其内部控制建设存在缺陷的主要原因，并提出有针对性的优化对策，最后望以R企业为例为我国其他咖啡企业内部控制的建设和完善提供参考和借鉴。

[关键词]：咖啡企业；内部控制；内部控制缺陷

目       录

1 绪论1

1.1 研究背景1

1.2 研究意义1

2 相关概念与理论概述2

2.1 相关概念2

2.1.1 企业内部控制2

2.1.2 企业内部控制五要素2

2.2 理论概述2

2.2.1 企业内部控制的目标2

2.2.2 企业内部控制的原则3

3 R企业内部控制重大缺陷现状分析3

3.1 企业基本概况3

3.2 企业内部环境控制不佳4

3.3 企业控制活动不到位5

3.3.1 生产环节现状分析5

3.3.2 销售环节现状分析6

3.4 企业信息与沟通不顺畅7

3.4.1 内部信息沟通现状分析7

3.4.2 外部信息沟通现状分析8

3.5 企业内部监督效率低下8

3.5.1 日常监督现状分析8

3.5.2 专项监督现状分析9

4 R企业内部控制重大缺陷的成因探究9

4.1 组织管理者过度自信9

4.2 风险防范意识淡薄10

4.3 控制活动效率较低10

4.4 信息与沟通有效性较差10

4.5 内部监督缺乏独立性11

5 R企业内部控制缺陷的优化建议及前景预测11

5.1 完善企业内部控制环境建设11

5.2 重视风险评估体系建设12

5.3 加大经营活动管理与控制13

5.4 促进信息交流与沟通14

5.5 加强内部监督的实施16

6 结论17

文献