基于内部控制视角的财务舞弊分析——以欣泰电气为例

内 容 摘 要

随着资本市场体系的发展，我国经济呈现出强劲的发展态势。但是在幕后，金融欺诈往往会对市场经济造成严重损害。内部控制是否有效，或者是否存在潜在的财务欺诈行为都值得我们思考。而大多数欺诈性公司正是由于内部控制不充分所致，因此，在本文中，我选择了欣泰电气为案例进行分析。作为我国资本主义市场上第一家因财务欺诈而退市的上市公司，欣泰电气欺诈案提出了很多关于上市公司运营中内部控制问题的想法以及对内部运行的思考。在本文中，将使用舞弊三角理论来研究动机，并使用文献搜索方法和欣泰电气案例分析方法。从内部控制的角度，解决内部控制问题并巩固案例，从内部控制的角度提出优化建议。建立相关的内部控制体系；建立良好的内部控制机制，以防止上市公司的财务舞弊。

[关键词]：财务舞弊；内部控制；上市公司；防治措施

目       录

1 绪论1

1.1 研究背景1

1.2 研究的重要性1

2 基于内部控制视角下欣泰电气财务舞弊成因分析2

2.1 欣泰电气公司介绍和案例简介2

2.2 欣泰电气财务舞弊案例分析3

2.2.1 事件描述3

2.2.2 欣泰电气财务欺诈的主要对策3

2.3 欣泰电气财务舞弊动因分析4

2.3.1 借口分析4

2.3.2 压力分析5

2.3.3 机会分析6

2.4 欣泰电气引发财务舞弊的内控问题6

2.4.1 内控环境不佳6

2.4.2 风险评估机制不健全7

2.4.3 内部控制活动无效7

2.4.4 缺乏内部监督检查8

3 基于欣泰电气财务舞弊得出的优化方案8

3.1 优化上市公司内部控制环境8

3.2 完善上市公司内部控制活动8

3.2.1 完善金融业务内部控制活动9

3.2.2 改善采购和结算业务的内部控制活动9

3.2.3 改善销售和收款业务的内部控制活动9

3.3 完善上市公司内部监督管理机制9

3.3.1 完善独立董事管理制度9

3.3.2 保障监事会职能的行使9

3.4 健全上市公司信息交流与沟通机制10

4 结论10

文献