差旅企业的税务筹划

内容摘要

税收是国家重要的财政收入，而差旅企业作为我国的第三产业，由于其规模之大、数量之多，使其缴纳的相应税额也较大，所以在一定程度上，差旅业对于增加财政收入具有十分重要的作用。但是较大税额的支出，使税负成本成为了企业的重要成本之一，并且在经过收入与成本相抵后，差旅业的实际利润并不可观，所以为了推动企业发展，合理的税务筹划便成为了降低企业税负，增加企业利润的重要举措之一。

本篇文章的研究主题是差旅企业的税务筹划问题研究，并以A公司为研究对象，整体分析A公司在税务筹划上的应用以及相关问题所在。同时以企业所涉及的税款缴纳情况为切入点，分别从供应商的选择，采购活动的处理等方面进一步地深入剖析，并在结合A公司财务报表数据后，点明该企业应当采取的筹划措施。与此同时，思考企业在筹划过程中所产生的相应问题，并对如何避免此类问题的出现提出相关的对策或建议。

[关键词]：差旅企业；税负；税务筹划；A公司

目录

1引言5

2理论概述6

2.1税务筹划概念6

2.1.1广义的税务筹划6

2.1.2狭义的税务筹划6

2.2税务筹划的原理6

2.3税负筹划的方法7

2.3.1纳税人的筹划7

2.3.2税基筹划7

2.3.3税率的筹划8

2.3.4政策优惠8

2.3.5会计政策的筹划8

2.3.6税负转嫁的筹划9

2.4税务筹划的基本原则9

2.4.1法律原则9

2.4.2事先原则9

2.4.3财务原则9

2.4.4经济原则10

2.5税务筹划的基本步骤10

2.5.1对纳税人基本情况进行分析10

2.5.2对纳税人纳税情况进行分析11

2.5.3熟知法规11

2.5.4制定选择税收筹划方案11

2.5.5税务筹划的实施11

3差旅企业基本概况及税务筹划12

3.1差旅企业基本概况12

3.1.1发展现状12

3.1.2税务筹划的必然趋势12

3.1.3“营改增”对差旅业的影响13

3.3差旅业涉及税种14

4A公司基本概况15

4.1A公司简介15

4.2A公司组织架构16

4.3产业链布局16

4.4经营情况16

4.5A公司纳税情况17

5A公司税务筹划实践分析17

5.1采购活动的税务筹划17

5.2经营行为的税务筹划20

5.3捐赠支出的税务筹划21

5.4固定资产的税务筹划21

5.5其他方面的税务筹划22

6A公司税控风险23

6.1政策变动的操作性风险23

6.2方案的选择性风险24

6.3筹划实施的违法性风险24

7A公司防范风险的对策及建议24

7.1建立基础信息系统25

7.2提高涉税人员素质25

7.3谨慎筹划25

7.4加强税企沟通26

8结论26

文献