浅谈企业财务管理中现金流量的管理及其地位

一个企业的现金流量分析对于企业的经营者、企业投资者、债权人、政府有关部门以及其他报表使用者有着重要的作用。通过现金流量表分析，可以了解企业本期及以前各期现金的流入、流出及结余情况，从而正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，对其展开分析，使得报表使用者们可以充分掌握企业各时间段的资金的具体使用情况，帮助报表使用者及时准确地了解本企业现今以及将来的债务偿还能力和付现的水平，及时预防和降低企业在财务方面对于将来可能发生的危机。同时，对现金流量进行分析可以帮助决策者提高本企业的盈利能力，最终为其决策提供充分的、有效的科学依据。沙钢集团是我国最大的民营钢铁企业，位于江苏张家港市，随着国内外经济格局的重大变化，尤其是我国经济处于调整改革的关键时刻，钢铁产业存在普遍的产能过剩，沙钢近几年的发展速度明显变缓，本文通过分析沙钢集团近几年的现金流量表，对该企业的营运状况以及市场前景提出问题与建议。

关键词：现金流量表；现金流入；现金流出；利润；沙钢集团

目录

浅谈企业财务管理中现金流量的管理及其地位3

第1章  企业现金流量的概述3

1.1现金流量的内容3

1.1.1初始现金流量3

1.1.2营业现金流量3

1.1.3终结现金流量3

1.2现金流量的分类3

1.3现金流量的重要性3

1.4现金流量在企业中的地位3

第2章现金流量表的运用4

2.1现金流量表的作用4

2.2现金流量表的结构分析4

2.2.1现金流入结构分析4

2.2.2现金流出结构分析4

2.2.3现金流量结构分析因注意的问题5

2.3现金流量表的比率分析5

2.3.1偿债能力分析5

2.3.2支付能力分析5

2.3.3盈利能力分析5

第3章 沙钢集团的现金流量分析6

3.1沙钢集团背景资料6

3.2沙钢集团现金流量表项目分析6

3.2.1经营活动现金流量主要项目分析6

3.2.2投资活动现金流量主要项目分析6

3.2.3筹资活动现金流量主要项目分析7

3.3沙钢集团现金流量表水平分析7

3.3.1现金流量增减变动分析7

3.3.2现金流量趋势分析7

3.4现金流量表结构分析8

3.4.1现金流入结构分析8

3.4.2现金流出结构分析9

3.4.3现金净流量结构分析10

3.4.4现金流入流出比分析11

第4章 沙钢集团现金流量中存在的问题及应对措施11

4.1沙钢集团现金流量存在的问题11

4.1.1钢铁行业形势存在危机11

4.1.2现金流入流出比太低11

4.1.3企业现金结余过高11

4.1.4沙钢集团的发展能力近年来变化非常不稳定11

4.2沙钢集团现金流量存在问题的应对措施12

4.2.1  促进产业结构优化，产业转型12

4.2.2  提高产品效益，节约优化生产环节12

4.2.3充分利用现金结余，采取扩张型财政策略12

4.2.4优化企业内部结构，提高产品市场竞争力12

4.3结论12

参考文献13

致  谢16