上市公司财务舞弊的方式及治理

上市公司财务舞弊的方式及治理

^论文编号:CW161 ^论文字数:13238,页数:20

上市公司财务舞弊的方式及治理
摘要
上市公司舞弊已经是一个世界性的难题，这种现象不仅在中国有，在美国有，在世界其他国家也有，而且越来越隐蔽、复杂、严重。二十世纪中叶以来，在西方发达国家中发生的上市公司会计舞弊案就屡见不鲜。因此，了解和防范上市公司的财务舞弊的行为将会使广大投资者，财务人员以及企业管理人员认识假账，了解假账，从而达到防范和根治假账的目的。本文从分析财务舞弊的危害入手，阐述了上市公司财务舞弊的各种方式，并分析其原因，最后提出了相关的治理措施，进而有效地完善我国现行会计标准和独立审计准则、改进财务报告、减少会计信息失真，从而有助于国民经济的健康快速发展。

关键词：上市公司；财务舞弊；防范治理

^论文类型：应用型

The listed company financial fraud methods and management

ABSTRACT
The listed company fraud has a worldwide problem, this phenomenon not only in China, in the United States, in other countries in the world have, and getting concealment, complicated and serious. Since the middle of the twentieth century, in the western developed countries happens in every public company accounting event. Therefore, understanding and guard against the listed company's financial fraud behavior will make broad investor, financial personnel and enterprise management personnel know false account, understand the false account, thus achieved to prevent and eradicate false account purpose. This paper analyzed the harm of financial fraud and expounds the listed company financial frauds in many different ways, and analyze the causes, and finally puts forward the relevant management measures, thus effectively perfect our current accounting standards and independent auditing standards, improving the financial report, reduce the distortion of accounting information, which helps the national economy development.

Key Words: The listed company；Financial fraud；Prevent governance

Type of Thesis: Applied Research

目录
1 绪论 1
1.1 上市公司财务舞弊研究背景 1
1.2 研究上市公司财务舞弊的意义 2
2 上市公司财务舞弊的相关理论 4
2.1 财务舞弊的含义 4
2.2 财务舞弊的现象及特征 4
2.2.1 上市公司财务舞弊的现象 4
2.2.2 上市公司财务舞弊的特征 4
3 上市公司财务舞弊的危害 6
3.1 对商业信用的严重打击 6
3.2 加大了会计信息的不对称程度 6
3.3 巨大的社会成本支出 6
4 上市公司财务舞弊的方式 7
4.1 上市公司通过在财务报告方面的造假 7
4.2 上市公司通过在会计资料方面的造假 7
4.2.1上市公司在会计凭证方面的造假形式 7
4.2.2 上市公司在会计账簿方面的造假形式 7
4.2.3 上市公司在财务报告核算方面的造假形式 8
4.3上市公司通过在资产方面的造假 8
4.3.1上市公司在货币资金方面的造假 8
4.3.2 上市公司在应收及预付款项方面的造假 8
4.3.3 在存货方面的造假 8
4.3.4 在固定资产方面的造假 9
4.3.5在无形资产方面的造假 9
4.4 上市公司通过在负债方面的造假 9
4.4.1 上市公司在负债方面的的舞弊行为 9
4.5 上市公司通过在所有者权益方面的造假 10
4.5.1 实收资本作假方式主要有 10
4.5.2盈余公积常见作假手法主要有 11
4.6上市公司在成本费用方面的舞弊行为 11
4.6.1期间费用方面的舞弊 11
4.7上市公司通过在收入方面的造假 12
4.7.1上市公司在收入方面的舞弊 12
4.7.2提前确认收入或记录有问题的收入 12
4.7.3利用财务报表合并技术虚增收入 12
5 上市公司财务舞弊的防范对策和治理措施 13
5.1 上市公司财务舞弊的防范对策 13
5.2 上市公司财务舞弊的治理措施 13
5.2.1 优化公司的治理机制 13
5.2.2 健全公司的内部激励机制 13
5.2.3 加大独立审计工作力度 13
5.2.4 完善相关的法律法规 14
5.2.5 完善虚假信息发现机制，较快地揭露假账 14
5.2.6 加强财务人员的继续教育 14
6 结束语 15
参考文献 16
致谢 17

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