试论上市公司财务欺诈及其审计

摘 要

近几年来，因为国内外资本市场的股票市场的欺诈案件和会计的造假事件频繁的发生，因此造成上市公司的财务报表所显示的账面盈利的真实性一直遭受到人们的怀疑。其风险主要体现在虚假的会计报表传达了错误的信息、干扰了经济的秩序、造成了社会信誉的危机和误导了经济的行为等方面，严重妨碍债权人、投资人和监管机构做出正确的决议计划，影响了国家宏观经济和市场经济有序的运行。如若不对上市公司财务欺诈的行为进行严加防范和管理的话，我国的资本市场就会难以有效的健康发展下去。本论文通过案例分析法，应用我们所学知识重点来研究上市公司的财务欺诈的财务状况，阐发其财务欺诈的手法，并且提出相应的解决对策。对上市公司的财务欺诈行为严加防范和治理，健康地发展我国的资本市场，使国家宏观经济和市场经济的有序运行，让投资人、债权人和监管机构的可以做出正确决策。

[关键词]：上市公司；财务欺诈；手段；对策

目       录

一、 引言1

（一） 研究背景1

（二） 研究意义1

（三） 研究方法和目的1

二、 上市公司财务欺诈理论概述2

（一） 财务欺诈的内涵2

（二） 上市公司财务欺诈的影响2

1． 对企业的影响2

2． 对利益相关者的影响3

3． 对会计行业的影响3

4． 对整个国家的影响3

（三） 上市公司财务欺诈常用手段分析4

1． 虚构增加销货收入4

2． 高估资产4

3． 关联关系4

三、 我国上市公司财务欺诈的案例分析——以山东墨龙公司为例5

（一） 案例案情回顾5

（二） 公司营运状况6

（三） 通过数据分析，发现公司造假的主要手段6

四、 我国上市公司财务欺诈的防范对策与措施7

（一） 相关部门应该加大对财务欺诈的惩罚力度7

（二） 建立有效的经理市场和信誉机制8

（三） 完善组织结构8

（四） 加强注册会计师行业的监管8

1． 加强注册会计师的职业道德建设8

2． 坚守独立、公正和客观的审计原则8

（五） 采取多样化政策考评机制9

（六） 提升从业人员素质10

五、 结论10

文献