上市公司财务舞弊及对策研究

内 容 摘 要

随着经济的快速发展，财务舞弊的方法也越发多样化，舞弊行径屡禁不止，危害程度较过去更是只增不减。一方面，企业采取财务舞弊行为扰乱了资本市场的正常运行，会导致投资者做出错误决策而导致投资失败，如此一来便会严重消磨投资者的投资热情，扰乱证券市场秩序，增加社会不稳定因素。对其健康良好发展产生了很大的影响能性，危害性不言而语；另一方面，当企业为了达到各种目的而采取财务舞弊，就会失去解决已出现问题的能力。所以，面对现状及严峻形势。虽然尝试制定了一系列法律法规以管控并减少市场上的舞弊行为，但目前看来效果相对有局限性。

在我国市场经济发展的过程中，部分上市公司为了保持上市资格、融资或者获取其他利益铤而走险，实施财务舞弊。财务舞弊不但沉重地打击了投资者的信心，而且严重地影响了我国的经济秩序。为了维护我国的经济秩序，我们需要加强对财务舞弊的研究和查处。本文试图从我国上市公司财务舞弊的现状入手，分析上市公司财务舞弊的动因，探讨财务舞弊的常见手段，从而提出解决财务舞弊的措施，以更有效的治理和防范舞弊。

关键词：风险理论；审计分析；财务舞弊；动因分析 

目录

第1章 前言1

1.1 研究背景及意义1

1.2 文献综述2

1.3 研究思路与方法3

第2章 上市公司财务舞弊的主要方式4

2.1 收入舞弊5

2.2 费用成本舞弊7

2.3 虚增资产及漏列负债8

2.4 关联交易舞弊8

2.5 担保舞弊9

第3章 上市公司财务舞弊的原因分析9

3.1 企业上市运营压力原因9

3.2 企业高管绩效考核原因10

3.3 企业内部控制原因10

3.4 企业外部监管原因11

第4章 防控上市公司财务舞弊的对策建议12

4.1 完善公司运营的审查机制12

4.2 完善公司的绩效激励机制13

4.3 完善公司内部治理机制14

4.4 完善公司外部治理机制16

结论19

致谢20

文献