事业单位财务内控管理制度建立与完善研究

内 容 摘 要

财务内控管理制度的建立与完善是促进事业单位健康发展的有力保障，是预防贪污舞弊的有效措施，更能防止公共资金使用中的损失及浪费，提升资金使用效率，保证单位资产安全和使用有效。本文在介绍当前事业单位财务内控管理制度的建立与完善的重要意义的基础上，分析了当前事业单位财务内控制度中存在的一些问题，比如内部控制意识不强，兼岗现象多、固定资产管理混乱、资金管理制度不够规范、预算编制不科学、预算执行力度不够，缺乏评价与监督机制等问题，并就相关问题提出了改进方法和措施，包括加强内控学习，建立岗位不相容制度，加强固定资产和资金使用管理，提高预算编制准确性，提高执行力度，建立评价与监督机制等来建立健全事业单位财务内控制度。

 [关键词]：事业单位；财务内控管理；问题；措施

目       录

1.导论4

1.1研究的背景和意义4

2.事业单位财务管理中存在的问题5

2.1内控意识薄弱及机构设置不合理5

2.2固定资产管理混乱5

2.2.1资产预算管理薄弱5

2.2.2 未定期清查盘点固定资产6

2.2.3采购验收等程序不规范6

2.3资金管理制度不够严格6

2.3.1资金授权审批程序不规范6

2.3.2 没有抽查盘点现金7

2.4预算编制不规范及执行力度差7

2.4.1预算编制不科学7

2.4.2 预算批复和调整不合理7

2.4.3预算执行力度差8

2.5缺乏评价与监督机制8

2.5.1内部评价小组质量不高8

2.5.2 未定期进行评价8

2.5.3未设置内审机构8

3.针对内控问题提出改进措施9

3.1加强内控学习及建立不相容岗位分离制度9

3.1.1加强财务内控学习9

3.1.2 建立不相容岗位分离制度9

3.2加强固定资产管理10

3.2.1加强资产预算管理10

3.2.2 定期清查盘点固定资产10

3.2.3规范固定资产采购验收程序10

3.3加强货币资金管理10

3.3.1建立货币资金岗位责任制10

3.3.2 定期或者不定期地抽查库存现金11

3.4规范预算编制和预算执行11

3.4.1规范预算编制程序11

3.4.2 合理批复预算和追加调整11

3.4.3建立预算执行分析机制12

3.5加强评价与监督机制的建立与完善12

3.5.1提升内部评价小组质量12

3.5.2 定期或者不定期地进行自我评价12

4.总结财务内控的必要性13

4.1 事业单位财务内控建立与完善的意义13

文献