企业税收筹划——以重庆某医药企业为例

目    录

目  录1

摘  要2

第一章 税收筹划理论篇——理论是思考的根本3

1.1税收筹划的概念3

1.2税收筹划的价值3

1.3怎样做好税收筹划工作4

1.4税收筹划是纳税人的权利4

第二章 税收筹划方法篇——工欲善其事必先利其器6

    2.1基于税种构成要素的纳税筹划方法6

2.1.1纳税人身份筹划法——以增值税为例6

2.1.2课税对象筹划法7

2.1.3税率筹划法7

2.1.4税收优惠筹划法8

    2.2基于企业生命周期的纳税筹划方法8

        2.2.1注册环节的纳税筹划8

2.2.2融资环节的纳税筹划8

2.2.3采购环节的纳税筹划9

2.2.4生产环节的纳税筹划9

2.2.5销售环节的纳税筹划10

2.2.6分配环节的纳税筹划10

2.2.7重组环节的纳税筹划10

2.2.8破产环节的纳税筹划11

    2.3基于法律性质的纳税筹划方法11

        2.3.1政策利用筹划法11

2.3.2政策规避筹划法12

第三章 税收筹划案例篇13

3.1 政策利用案例：重庆某医药公司纳税筹划案例13

3.2企业税收筹划存在的问题分析13

3.2.1企业管理失衡，不重视财务管理14

3.2.2财会人员素质较低，缺乏协调能力14

3.2.3利益驱使，盲目作为14

第四章 结束语15

参考文献16

摘  要

随着世界经济一体化的形成，全球竞争日益激烈，特别是在我国加入WTO之后，状况显得尤为突出。我们的企业在激烈的市场竞争中生存，必须拥有自己独特的竞争优势，而竞争优势的形成按照波特竞争优势理论，主要靠降低成本和细分市场。各种税金作为企业成本费用的构成项目，对企业会计收益和企业目标的实现有着重要影响。当前，不同国家对社会经济发展存有不同的政策倾向性，在不同国家、地区和不同行业之间存在很大的税收政策差异性，以及会计制度规定在会计处理方法的弹性选用，这些都为税收筹划提供了自由选择的空间和条件。如此便产生了怎样纳税，如何纳税，何时纳税等对企业最为有利的问题，即企业税收筹划问题。

在市场经济条件下， 减轻企业税负，降低成本费用水平是提高企业竞争力的一个重要手段，如何在国家法律、法规允许范围内合理筹划企业的各种税收，使企业税负最轻，成为目前企业面临的最为关键的问题之一，这便产生了企业税收筹划问题。

本文主要从税收筹划的理论、税收筹划的方法、案例分析三个方面入手，在税收法规许可的范围内，在充分理解税收筹划概念框架基础上，通过对企业的经营战略、投资活动、筹资活动、利润分配活动等涉税事项的安排或选择，以实现企业价值最大化目标的财税管理活动，其特点是合法性、事先筹划性、合理性。