现金流量表的分析

摘要----------------------------------------------------------------2

第1章 现金流量的基本概念及分析的意义-------------------------------3

    1.1绪论---------------------------------------------------------3

1.2概念---------------------------------------------------------3

1.3现金流量的主要意义和作用-------------------------------------3

    1.3.1分析企业资产的流动性，评价企业财务的适应性-------------3

    1.3.2分析企业的收益能力，评价企业的直接效益-----------------3

    1.3.3分析企业的财务风险，评价企业抗风险能力-----------------3

第2章 对现金流量表总体的分析-------------------------------------3-4

第3章 对现金流量表具体内容的分析-----------------------------------4

3.1对经营活动的现金流量分析-------------------------------------4

    3.1.1经营活动的现金流量的稳定性较好，一般情况下应占较大比例-4

    3.1.2应当将经营活动的现金流入与现金流出联系起来阅读-------4-5

    3.1.3经营活动的现金净流量可以观察企业销售和盈利的品质-------5

3.2 对投资活动的现金流量分析----------------------------------5-6

    3.2.1将投资活动的现金流入量与现金流出量联系起来阅读---------6

  3.2.2将投资活动的现金净流量与企业的理财和投资策略联系起来阅读6

3.3对筹资活动的现金流量分析-------------------------------------7

3.3.1将筹资活动的现金流入与现金流出联系起来阅读-----------------7

3.3.2将筹资活动的现金净流量与企业理财政策的调整联系起来阅读-----7

3.4全部现金净流量的阅读-----------------------------------------7

第4章 现金流量表与其他二张主要报表的比较分析-----------------------7

4.1现金流量表与资产负债表比较分析-------------------------------8

4.1.1偿债能力分析-----------------------------------------------8

4.1.2盈利能力及支付能力分析-------------------------------------8

4.2现金流量表与利润表比较分析-----------------------------------8

4.2.1经营活动现金净流量与净利润比较，能在一定程度上反映企业利润的质量----------------------------------------------------------------9

4.2.2将销货收到的现金项目与利润表中的销售净收入项目比较，通过销货收到的现金对销货收入的比率，可以判断企业的收现质量------------------9

4.2.3同样的道理，将购货支付的现金与销货成本对比，通过购货现金对销货成本的比率，可以判断企业付现成本的情况----------------------------9

4.2.4将投资收益所得的现金项目与利润表上的投资收益项目联系-------9

4.3现金流量表分析时要掌握几大钩稽关系--------------------------10

第5章 对企业现金流量状况进行综合评价------------------------------10

结论------------------------------------------------------------10-11

参考文献-----------------------------------------------------------12

致谢---------------------------------------------------------------13

内 容 摘 要

现金流量表是以现金的流入与流出，汇总说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表。本文首先通过例证对现金流量表总体的分析，再对现金流量表的具体内容进行分析，分别对经营活动、投资活动及筹资活动的现金流量进行分析。找到阅读及分析中应注意的问题，并对问题的解决提出个人见解，最后，通过资产负债表比较综合分析，更为客观的评价企业的偿债能力、盈利能力及支付能力。通过利润表比较综合分析，来评价企业的利润的质量，并对企业面临的问题提出个人见解，以帮助企业运用资产产生有效收益的目的，使企业获得更大的利润。

关键词：现金流量表；经营；投资；筹资；分析