一、目前我国中小企业财务管理的现状
（一）大多数中小企业缺乏系统的财务管理理念…………………...3
（二）大多数中小企业的财务管理缺乏制度………………………...3
（三）财务管理在企业管理中处于被动和受轻视的地位…………...4
（四）中小企业普遍面临融资困难…………………………………...4
二、中小企业财务管理中存在的主要问题及分析
（一）筹资困难，抗风险能力差……………………………………...4
（二）财务控制薄弱…………………………………………………...5
（三）许多中小企业财务人员会计核算能力薄弱…………………...5
（四）中小企业的管理模式僵化，管理观念陈旧……………..…….6
三、改善中小企业财务管理采取对策
（一）促进中小企业改善财务管理的对策…………………………...6
（二）经营者必须树立理财观念……………………………………...6
（三）建立管理制度…………………………………………………...7
（四）提高会计人员的素质…………………………………………...8
（五）财务资金管理活动的外包……………………………………...8
四、强化中小企业财务管理的建
（一）完善资金管理机制，提高资金使用效益…………………….8
（二）加强中小企业会计核算和财务监督………………………….9
（三）建立多渠道融资体系………………………………………….10
（四）应加强对存货和应收账款的管理…………………………….10
（五）应加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质………….11
五、中小企业财务管理未来的发展
（一）企业治理的重点是健全财务控制和财务监督机制.................12
（二）企业投资管理的重点是无形资产.............................................12
（三）构建合理的资产结构.................................................................12
六、得出结论
内容摘要
随着我国经济迅速发展，民营企业的不断兴起和发展壮大，企业已成为社会经济生活中不可缺少的组成部分。改革开放以来，我国的中小企业已超过1 000万家，占我国企业总数的90%，提供了75%的城镇就业机会，实现工业总产值占全国的60%，实现利税占全国的60%，约占我国出口额的60%。由此可见，企业对经济的发展和社会稳定起着举足轻重的作用。因此对企业财务出现的问题，解决的措施，以及控制的有效性就成为当前企业的重要问题之一。大多数中小企业的财务管理缺乏制度，很多中小企业由小到大，企业管理跟不上，企业制度建设空白，大部分是靠主要经营者的经验判断，主观性、随意性较大，缺乏科学根据，很容易产生经营风险和财务风险。由此对公司财务状况控制、管理、分析就成了公司所要研究的重要问题之一。
关键词：财务状况 中小企业问题 管理
浅谈公司财务状况控制、管理、分析
目前我国中小企业财务管理的现状
中小企业是国民经济的组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。财务管理是企业经济管理的核心，对于为数众多、抗风险能力弱的中小企业而言更是如此。然而，我国中小企业普遍存在的问题是财务管理基础普遍较弱，财务控制松散；企业资金积累能力较弱，营运资金缺乏；资本结构不合理，负债率较高；内源融资困难，外部融资渠道不畅；投资缺乏分析论证，资金不能有效利用；成本管理和控制体系不健全等；另外，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，如有关政策的“歧视”，地方政府行业管理部门的干预，财务管理受企业领导的影响等，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。
目前，我国中小企业普遍存在以下几种情形:
（一）、大多数中小企业缺乏系统的财务管理理念
中小企业相当一部分属于私营性质，投资者就是经营者，其大部分又不是财务人员出身，而且以业务为主，其决策通常以业务判断为标准，缺乏全局的财务理念，财务管理基础薄弱。很多中小企业是由家族作坊发展而来，丈夫是经理，妻子是会计、出纳。尽管企业发展了，但不少企业也不能改变这种恶习。造成财务核算和管理由非专业人员掌握，核算准确率差，账目较为混乱，财务管理更无从谈起。
（二）、大多数中小企业的财务管理缺乏制度
很多中小企业由小到大，企业管理跟不上，企业制度建设空白，大部分是靠主要经营者的经验判断，主观性、随意性较大，缺乏科学根据，很容易产生经营风险和财务风险。
（三）、财务管理在企业管理中处于被动和受轻视的地位
很多中小企业人员借口精简，把财务人员视为辅助人员，可有可无，优秀专业人才难留住，造成财务核算、财务管理水平较差，很难对企业的产、供、销作出正确反映，也很难有监督力度。
（四）、中小企业普遍面临融资困难
随着改革开放的深化和发展空间的打开，中小企业对资金的需求越来越大。由于我国证券市场相对不够发达，上市门槛高，只有极少数的中小企业在资本市场能融资。而我国银行目前，贷款条件也更为严格，这些事实造成了中小企业融资难度大大高于大型企业或外资企业。
二、中小企业财务管理中存在的主要问题及分析
（一）、筹资困难，抗风险能力差，资金严重不足，发展缓慢 企业要持续经营、扩大再生产必须有足够的资金支持。但资金不足是困扰中小企业发展的主要问题，因此筹集资金是中小企业所面临的首要问题。目前我国中小企业虽然初步建立了较为独立、渠道多元的筹资体系，但是由于1.中小企业规模小，经营风险大，自由资本少，资产负债率高，从银行取得借贷的能力特别差。中小企业资本规模较小，决定了他们抗风险的能力先天不足。2.政府没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。3.商业银行在贷款上增加了中小企业融资的成本这些原因，导致中小企业筹资难、担保难。4.中小企业抵押担保制度有待完善，凭中小企业初期的经营状况很难提供质押、抵押物等。5.无论贷款多少都必须履行银行完整的融资手续，手续的繁琐让不少中小企业望而却步。 （二）、财务控制薄弱、资金监控不严是中小企业普遍存在的问题
财务控制薄弱主要表现为:一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。应收账款周转缓慢，造成资金回收困难，又没有有力的催收措施，形成大量呆账。二是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多企业月末存货，占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。重钱不重物，资产流失浪费严重。对存货控制不利，大量库存产品占用大量资金，造成资金呆滞，周转不灵。三是中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构，没有健全的中小企业信用管理体系。
（三）、许多中小企业财务人员会计核算能力薄弱
受组织成本、生产规模和人才资源等限制，中小企业的财务管理机构非常简单，专业性不强，内部控制薄弱。会计核算能力不强，会计制度不健全。由于财会人员业务素质欠佳，难于进行正确的财务分析，导致企业决策层难于作出准确的决策。 （四）、中小企业的管理模式僵化，管理观念陈旧等 由于中小企业相当一部分属于私营性质，典型的管理模式是所有权和经营权高度统一，企业的投资者同时又是经营者，这种模式势必给企业财务管理带来负面的影响。在这种体制下，决策层往往事先不通过财务人员或充分的测算而凭个人的主观感觉拍板定夺，或越权行事，造成财务管理混乱，会计信息失真等。另外，企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。有些企业管理者基于自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
三、改善中小企业财务管理采取对策
（一）、促进中小企业改善财务管理的对策。积极推进产权改革。明晰产权、建立规范的企业产权制度，是企业持续发展的制度和组织基础。因此，中小企业发展到一定阶段后，必须进行产权制度改革。通过规范产权改革，一是解决所有权过分集中的情况，形成多元化的产权结构，防止“一股独大”；二是建立起股东会、董事会、监事会、经理层等现代企业的治理结构。在建立新的产权结构的基础上，建立与现代企业制度相适应的组织架构和决策机制，为进行良好的财务管理构建制度和组织基础。
（二）、经营者必须树立理财观念。在现代市场经济条件下，从理财的角度来看，经营者必须树立三个观念：第一，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。中小企业规模小，实力相对较弱，企业的资源有限，领导人的知识、能力有限。加之现代科学技术进步快，技术更新周期短。在这种情况下，中小企业必须集中有限的资源，努力在某一个行业做实、做精、做强，这是企业的立身之本，也是企业理财的基础。第二，树立财务风险观念。充分利用财务杠杆的积极作用，是许多经营者的良好愿望。然而，财务杠杆的积极作用是以借贷资金的收益高于资金成本和企业的偿还能力为前提的。每个企业都有一个合理的负债率，就是银行，也要求有一定的资本充足率。负债率太高，本来就是铤而走险，加上中国经济是周期性的，一旦遇到调控，许多银行只收不贷，即使一个正常负债的企业，一旦遇上这种情况，也很难存活。对负债规模大、负债率高的企业更是如此。因此，负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益，规避高负债和不能到期支付的风险。第三，树立现金流观念。现金流是维持企业正常经营的“血液”。现金净流量是企业成长的动力。对许多企业来说，现金净流量的意义甚至高于经营损益。不少企业一年忙到头，生意做得很大，钱也赚了不少，但却在别人手中，企业的一大块现金被客户占用了。经营活动产生的现金净流量为负数，没有实实在在的现金收益。因此，关注现金流量，掌握现金流的状况及走向，包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率，是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据。
（三）、按照相关财会法律、法规的要求，逐步建立起比较规范、完善和自律的财务管理组织体系，工作流程和财务管理制度。要按照企业财务管理的内在规律和国家相关法律法规的要求，建立财务管理的组织体系和相应的工作机构，在分工协作的原则下，明确管理岗位和人员职责，严格财务管理的工作流程和审批程序；同时要根据国家法律规定，结合本企业财务管理上的薄弱环节，制定财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度，并切实贯彻执行。
（四）、提高会计人员的素质。会计人员要持证上岗，无会计从业资格证书的，要经过培训、考核，达到要求后发证上岗；被委任会计领导岗位的人员，必须具有相应的职务任职资格，决不可滥竽充数；对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育，提高素质，《会计法》对此都有明确规定。把好用人关，是实施良好的财务管理的重要条件。
（五）、财务资金管理活动的外包。由于企业自有资源和活动领域的局限，任何一个企业都不可能拥有企业管理活动所需要的一切专业技能和资源。中小企业可将部分财务管理业务交由专业机构进行管理。充分利用这些机构的人才优势、信息优势和其他资源优势，既可以降低企业财务管理成本，又可以不断了解外部相关动态，实时更新管理方法、管理手段，从而提高管理效率和管理水。
四、强化中小企业财务管理的建议
中小企业首先必须解决管理中存在的问题，同时政府部门应该给予中小企业发展一定的政策支持，尤其是在中小企业融资方面。
（一）、完善资金管理机制，提高资金使用效益
1、加强资金管理。中小企业的发展壮大离不开资金支持。企业要尽量压缩产品资金占用，搞活资金，定期清查财产物资，及时处理库存积压和过时产品，保证最佳存货持有量;及时清理销售欠款，收回资金;要建立销售收款责任制，将销售、收款和业绩挂钩，调动销售人员收款的积极性，确保销售款的及时收回。与销售人员签订合同，负责收回货款，也是一种防范应收账款风险的有效措施。
2、建立资金循环机制。中小企业必须保持合理的资金配置，不断优化资本结构。在投资活动中，建立资金投入效益保证机制，财务部门要充分考虑资金的时间价值和投资风险，运用现代管理方法做好投资项目的财务预算分析，保证企业合理投资效益。在企业现金流量充裕时，可多一些投资项目，并将资金集中投资于企业优势项目;现金流量不足时，合理控制投资规模，将资金投资于一些“短平快”项目，从而保证资金的良性循环。在筹资活动中，企业要充分考虑自己的偿债能力，保持合理的筹资结构，适度负债，防止筹资风险的加大，避免沉重的利息负担;同时要规范筹资行为，讲信誉，能借能还，形成“借债生钱”，又能“以钱还债”的良性循环机制。
3、完善利润分配制度，兼顾企业各方利益。中小企业要采取合理的股利政策，不断提高企业留存收益，进而增加企业积累，保证企业自我发展所需资金来源，同时要兼顾各方利益，建立科学的激励机制。
（二）、加强中小企业会计核算和财务监督
1、加强中小企业会计核算，提高中小企业会计人员素质;早日制定《中小企业会计制度》，使中小企业会计核算有章可循;积极开展代理记账，帮助不具备条件的中小企业尽快走上会计规范之路。
2、建立和完善财务监督机制;实施财务总监委派制，实行财务监督。
（三）、建立多渠道融资体系
1、坚定不移推进创业板市场建设，为更多中小企业开辟股权融资市场，针对现有中小企业股权融资的特点与效果，有针对性地建立融资市场。
2、中小企业之间成立企业基金会，建立多渠道多部门的融资体系。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，支持中小企业的发展。
3、政府应该制定中小企业信贷支持总体规划。如山东省中小企业办、农信社联合推出了“三年万家”计划，确定今后三年每年选择3 000家以上符合国家宏观调控和产业政策、合法诚信经营的小企业，重点给予信贷支持。
（四）、应加强对存货和应收账款的管理
近年来，很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。
（五）、应加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质
加强财务管理，人才是关键。实现财务管理的整体目标，取决于一支思想好，作风硬、业务精的财会队伍。这要求财务人员必须靠自己的努力，逐步提高自身素质，使自己成为一名政策性强、业务精、作风硬的财务工作者。为解决上述问题，必须加强财会队伍建设，通过“财务人员要持证上岗”、“财会人员要经常进行职业道德、业务技术教育”等方式对财会人员进行专业培训和思想道德教育。因此，在中小企业财务管理中要明确财务管理的核心地位，以构建最优的企业财务状况为宗旨，运用科学可行的管理方法，不断加强财务管理的各项管理工作，使中小企业能够持续、快速、健康发展，能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
五、中小企业财务管理未来的发展
随着我国经济持续快速发展，民营企业将会迎来更大的发展。公司治理结构将会更加完善和规范；注重品牌和信用建设；融资环境将有较大的改观，负债融资成为重要融资方式；变革企业管理方式，全面风险管理理念得到推行；人力资源管理成为企业管理重要内容等，民营企业的这些变化也将会影响其财务管理。
（一）、企业治理的重点是健全财务控制和财务监督机制。随着社会融资规模的扩大和越来越多的民营企业采用有限责任公司的形式，民营企业将会逐渐改变以往决策权和经营权、主要投资者与主要管理者高度合一的治理模式，更多的职业经理人开始进入民营企业管理日常事务。企业内部将会健全各种监督机构，对生产经营活动将会有相应的事前、事中和事后的财务监督；企业内部控制将会以全面风险管理为基础，以维护投资者利益、保全民营企业资产和创造新的价值为目标，建立起有效的内部控制体系。
（二）、企业投资管理的重点是无形资产。品牌和信用在未来企业发展过程中起着至关重要的作用，因此，为了提高竞争力，民营企业将会注重对企业品牌和信用的管理，无形资产将成为民营企业未来最主要的投资对象。由于无形资产的特殊性，现有投资评价指标很难准确反映其投入状况及结果，如何调整改进现有的投资决策指标，以便准确地反映企业无形资产将是民营企业投资管理的重点。
（三）、构建合理的资产结构、负债比例成为企业的管理目标。合理的资产结构能够保证企业资金周转正常，增加债权人和投资者的信心，有利于企业健康持续成长。随着资本市场的不断完善，民营企业的融资渠道逐渐拓宽，债务融资将成为民营企业的重要融资方式，这将改变目前民营企业资产结构不合理、资产负债率偏低的状况。
（四）、加强风险管理是决定民营企业兴衰的关键。现代企业的兴衰在很大程度上取决于企业如何应对风险、有没有科学的风险管理理念和严密有效的风险管理体系。民营企业先天性的缺陷和制度环境的差异，导致其抗风险能力较差，所以民营企业应科学地预测环境变化所带来的不确定因素，有效防范和抵御各种风险和危机，在追求创新发展中加强风险管理。
（五）、构建人力资本激励机制成为民营企业财务管理的重要内容。人力资本是决定企业乃至整个社会和经济发展的最重要的资源，是决定社会财富分配的最主要的因素。因此，建立针对管理人员以及关键技术人员的人力资本激励制度（如员工持股、经营者持股和股票期权等）来调整企业内部利益结构，是关系民营企业能否健康发展、稳定员工队伍特别是人才队伍的决定性因素，也是民营企业财务管理的重要内容。
六、得出结论
对中小企业来说财务管理一直是一个核心问题，只有解决好财务问题公司才可以得到发展和壮大。我们应该把握现在的企业状况，采取更好的应对手段，不断的完善企业财务管理制度，是企业未来发展更好。
参 考 文 献
论ASP模式下的会计信息供给[J].财会通讯(学术版)，2006(03)
《中小企业会计制度》
