浅析上市公司内部虚假财务报告的危害及防范对策

浅析上市公司内部虚假财务报告的危害及防范对策1

一、虚假财务报告的概念1

二、上市公司虚假财务报告产生的原因1

（一）上市公司质量控制制度的失衡1

1、上市门槛过高是导致虚假财务报告产生的根源1

2、配股条件、ST的处理制度和摘牌制度也会导致虚假财务报告的产生2

（二）上市公司信息披露行为制度失衡2

1．信息披露行为规范的失衡2

2．信息披露质量规范失衡2

（三）上市公司信息披露监控制度失衡2

1．注册会计师审计制度失衡2

2．证监会监管制度失衡2

三、上市公司虚假财务报告的危害2

四、防范对策3

（一）完善财务报告 体系，规范会计信息披露行为3

1.完善会计准则和会计制度3

2.完善相关制度，消除或缓减财务报告造假的动机3

（二）建立全面的信息交流制度3

（三）提高对会计人员的能力要求，加强对从业人员的考核4

（四）提升内审人员地位，建立其与主管机关间的通报机制4

（五）完善社会舆论监督，建立公开披露制度4

（六）强化政府对财务报告的监督4

（七）健全民事赔偿机制，加大对上市公司虚假财务报告的处罚4

（八）加大对注册会计师审计违规惩处力度4

（九）完善公司治理机制，建立企业内部有效制衡约束制度4

（十）提高国民素质，从根本上防范虚假财务报告5

浅析上市公司内部虚假财务报告的危害及防范对策

[摘要]：现代资本市场在本质上是一个信息市场，会计信息在资本市场中起到了“信号灯”和“指挥棒”的作用。虚假的会计信息导致投资者作出错误的决策，使会计在经济生活中应有的控制功能失效，进而危及社会财富的公平分配和社会资源的有效配置，弱化各项改革措施的政策效果。弄清什么是虚假财务报告，为什么产生虚假财务报告，怎样治理虚假财务报告等一系列问题，有利于进一步认识虚假财务报告的本质，从而为监管部门打击与遏制虚假会计信息、净化会计市场提供理论支持与决策建议。

[关键词] 虚假财务报告 上市公司 原因 危害 治理