企业资产管理的内部控制研究-以亚厦股份公司为例

随着市场经济的不断发展，建筑企业之间的竞争不断加剧，经营风险也逐渐增加，使得企业内部控制在企业发展过程中的作用日趋显著。过去有不少大型企业失败的经验教训告诫我们，企业内部控制缺少或失效是企业经营失败的重要原因。对于建筑装饰企业来说，资金需求量较大、生产经营周期长、合同价格普遍偏低、企业盈利空间越来越小加之业主结算和资金支付不及时，施工企业面临的压力加大。建筑装饰企业想要提高企业资产的利用效率，向管理要效益，使企业成本下降，同时避免经营过程中存在的风险，其内部控制管理工作的好坏起到了非常重要的作用。建筑装饰企业内部控制有其特殊性和复杂性，本文以浙江亚厦装饰股份有限公司为案例研究对象，结合该公司经营活动的实际情况，梳理了该企业存货、固定资产和无形资产的内部控制流程，从控制环境、风险评估、控制活动及流程、信息沟通和内部监督五个方面找出了浙江亚厦装饰股份有限公司目前在内部控制上存在的问题，并分析了造成上述问题产生的原因。最后提出公司应该从控制环境、风险评估、控制活动及流程、信息沟通和内部监督五个角度出发，采取一系列具体措施完善公司资产管理内部控制体系。期望能够为浙江亚厦装饰股份有限公司解决现实问题，建立健全内部控制提供参考。��

关键词：资产管理；内部控制；建筑装饰企业；企业风险识别�崳�

目    录

摘要1

一、绪论2

（一）研究背景及研究意义2

1.研究背景2

2.研究意义2

（二）研究内容与研究方法2

1.研究内容2

2.研究方法2

二、企业资产管理内部控制基本理论3

（一）内部控制定义及构成要素3

1.内部控制定义3

2.内部控制构成要素3

（二）资产管理内部控制定义3

（三）资产管理内部控制内容及目标3

三、亚厦资产管理内部控制现状描述4

（一）亚厦股份有限公司概况4

1公司简介及组织架构4

2公司发展趋势4

（二）亚厦资产管理内部控制现状描述4

1资产管理内部控制流程描述4

2资产管理内部控制相关制度设计描述4

四、亚厦资产管理内部控制存在的问题及分析原因5

（一）企业内部控制环境不健全5

（二）企业风险评估运行机制缺失5

（三）企业内部控制流程及控制活动缺乏系统性5

（四）企业信息沟通不畅5

（五）企业内部监督机制作用甚微5

五、亚厦资产管理内部控制改进的建议6

（一）优化公司内部控制环境6

1完善企业的组织机构6

2构建公司专业人才队伍6

3培养良好的企业文化6

（二）建立健全关键控制点的风险识别和评估机制6

1存货关键控制点的风险识别和评估6

2固定资产关键控制点的风险识别和评估6

3无形资产键控制点的风险识别和评估6

（三）改进资产管理内部控制控制流程和活动6

1存货内部控制活动改进建议6

2固定资产内部控制活动改进建议6

3无形资产内部控制活动改进建议6

（四）强化企业内部信息沟通6

1完善内外部信息沟通机制6

2加快业务流程信息化系统建设6

（五）完善资产管理内部监督机制6

1明确内部监督工作流程6

2规范内部监督检查内容6

结束语7

参考文献8

致谢9