多元化集团内部控制存在的问题及对策研究

随着经济的发展，市场竞争愈演愈烈，良好的内部控制能确保企业管理正规、资产安全、财务报告真实、完整，经营高效，在实现企业战略发展中起到举重轻重的作用。一套健全的内部控制机制，对企业发展至关重要，但在实际运行过程中，我国企业内部控制存在诸多问题，这就要求企业重视内部控制机制的建立与健全。本文以典型多元化企业安徽静安投资集团有限公司为例，抛砖引玉，详细介绍了企业内部控制的存在的诸多问题，并深刻剖析原因，针对性地提出了解决内部控制诸多问题的措施，试图为同类企业提供可借鉴的案例及经验。

关键词　多元化企业 内部控制 问题 原因 对策

目    录

摘要I

一、概述1

（一）内部控制的定义1

（二）内部控制的特点1

1.全面性1

2.经常性1

3.潜在性1

4.相关性1

二、静安集团内部控制现状2

（一）产业分布2

（二）机制设置2

（三）重要财务指标3

三、静安集团内部控制存在的问题4

（一）控制环境方面存在的问题4

1.交叉任职4

2.权责混乱4

（二）风险管理方面存在的问题4

（三）控制活动方面存在的问题4

1.不相容职位未分离4

2.预算控制形同虚设4

（四）监督机制方面存在的问题5

1.审计独立性不足5

2.审计预防性不足5

（五）信息沟通方面存在的问题5

1.上下沟通不畅5

2.横向共享不足5

四、静安集团内部控制存在问题的原因分析6

（一）治理结构不规范6

1.所有权与经营权未分离6

2.权力缺乏制衡机制6

（二）风险预防不到位6

（三）内部审计不独立6

（四）制度执行不彻底7

1.专业知识欠缺7

2.责任心不足7

3.考核不健全7

（五）企业文化不协调7

1.管理者轻视企业文化7

2.员工缺少归属感7

五、完善内部控制制度的措施8

（一）规范法人治理结构8

1.引入职业经理人8

2.设立监事会8

3.设立审计委员会8

（二）完善风险预警体系8

1.组建风险预警机制小组8

2.建立风险预警体系8

3.加强法制教育8

（三）明确内部审计定位9

1.提升内部审计独立性9

2.扩大内部审计范围9

3.提高管理决策参与度9

（四）健全执行问责机制9

1.建立反舞弊机制9

2.建立举报投诉制度9

3.建立问责机制9

（五）重视企业文化建设10

1.建设“以人为本”的企业文化10

2.完善人力资源管理制度10

3.建立有效的激励机制10

参考文献11

致谢12