浅谈企业财务管理中现金流量的管理及其地位

内 容 摘 要

随着市场竞争白热化，企业经营管理与可持续发展面临着重要的机遇和威胁，企业要在千丝万缕中抓住这个机会，实现自身的经营转型升级，增强市场竞争力，以达到企业的财务管理最终目标，实现价值最大化。资金收支活动是企业财务状况的具体反映形式，企业财务管理要制定相应的履约措施，对一定经营周期内收支情况进行预测、执行、控制、分析和考核机制，盘活存量资金。虽然企业把财务管理活动作为重要关注对象之一，然而现金流量管理作为企业现金流管理中的重要组成部分却没有得到充分的重视。古语云：兵马未动，粮草先行。粮草犹如企业的货币资金，企业经营者以经营管理目标为导向，以市场供需关系实时调整企业生产经营模式，提高企业经营管理水平，强化全周期现金流预算管理以避免现金赤字而诱发的财务危机。现金流量管理对企业财务管理起着不可替代的作用，企业在开展各项筹资、投资及运营管理活动的时候，都需要有资金的大力支持，现金流量管理就是要明确企业各项业务的资金收支情况，以做到持续稳定的现金流量。该论文通过对现金流量的简要概述，分析现金流量在企业中的重要地位，秉持资金管理底线的大格局理念，并改善现金流量管理的管控方案，实时合理修正和优化企业资本结构。

[关键词]：价值最大化；财务管理；现金流量；资本结构；重要地位；管控方案

目       录

1导论3

1.1企业现金流量管理的简要概述3

1.1.1现金流管理的概念3

1.1.2现金流在财务管理中的意义4

1.2企业财务管理中现金流量的重要地位4

1.2.1现金流是企业财务管理的重要组成部分4

1.2.2现金流是评价企业价值的重要标尺5

1.3.3企业现金流与经营管理模式紧密相关5

1.4.4现金流管理能识别企业风险程度6

2当前企业现金流管理现状6

2.1管理内容设计缺陷7

2.2管理方式单一性7

2.3过程管理存在滞后性7

2.4缺乏完善的管理体系8

2.5缺少中长期发展的前瞻性9

3现代企业资本下的现金流量管理9

3.1健全现金流量的管理措施10

3.1.1做好科学现金流量的预算管控10

3.1.2高度重视现金流量表的编制10

3.1.3提高现金流量的周转效率11

3.1.4制定现金流的分析和考评方案11

3.1.5控制现金流管理风险12

3.2企业现金流量波动对资本结构的影响12

3.2.1筹资活动中的现金流13

3.2.2投资活动中的现金流14

3.2.3运营管理活动中的现金流15

3.2.4现金流量的增值保值管理15

4结论17