上市公司审计中存在的问题及其对策研究

内 容 摘 要

审计是企业内部控制的重要手段，更是上市企业经营管理过程中发挥监督职能的重要方式，其在上市公司的内部控制中有着举足轻重的地位，是上市公司内部控制的首选方式。通过审计的方式，股东可以监督企业的经营情况，可以了解企业在运行过程中存在的问题，可以把握企业实时的管理信息。因此，加强上市公司审计对于上市公司的运行和发展有这重要的意义。上市公司有着许许多多大小不一的股东，这些股东不可能每一位都参与到企业的经营中来，但是股东可以通过审计的方式来达到监督企业运行的目的，以此来掌握企业的运行状况，了解企业是否存在问题、危机，是否可以为股东带来利润、分红，这些都是股东所关心的，也是审计所能发挥的职能之一，因此，要加强企业审计尤其是上市企业的审计，本文从上市公司审计的定义出发，探讨上市公司在审计中存在的问题，找出问题的对策，以对上市公司审计活动有一定的借鉴意义。

     

[关键词]：上市公司、上市公司审计、监督、对策

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引言                                               3

上市公司审计的内涵及意义                           3

2.1上市公司审计的内容                                   3

2.2上市公司的审计依据                                   3

2.3上市公司的审计意义                                    3

2.3.1提高企业信息准确性                                  3

2.3.2提高公司管理水平                                    4

2.3.3增强企业内部控制                                    4

上市公司审计中存在的问题                            4

3.1审计人员素质有待提高                                  4

3.2审计目的的不够明确                                    4

3.3审计部门独立性不足                                    5

3.4形式重于实质                                          5

上市公司审计问题的对策                              5

4.1提高审计人员业务素质                                  5

4.2明确审计目的                                          6

4.3注重审计部门的独立性                                  6

4.4注重审计实质                                          6

5、结语                                                   6