企业内部控制存在的问题与对策分析——以华润万家公司为例

目       录

一、 引  言1

二、 企业内部控制理论概述1

（一） 内部控制的定义1

（二） 内部控制的内容1

1.内部环境1

2.风险评估1

3.控制活动1

4.信息与沟通2

5.内部监督2

（三） 内部控制的评价2

1.评价内部控制的健全性2

2.评价内部控制的有效性2

3.评价内部控制的风险水平2

三、 华润万家企业及其内部控制执行情况分析2

（一） 华润万家企业概况2

（二） 华润万家公司的内部控制优势2

1.独特的企业文化理念2

2.多元的职务部门设置3

3.成本效益原则3

4.企业社会责任担当3

（三） 华润万家企业的风险评估4

四、 华润万家企业内部控制问题及原因分析4

（一） 内部控制系统存在的问题4

1.企业内控制度不完善4

2.企业信息交流缺乏4

3.管理者风险意识弱5

（二） 华润万家企业内部控制问题的成因分析5

1.内部控制程序设计不全面5

2.内部控制环境不健全5

3.信息沟通系统不完善6

4.风险评估机制缺乏6

五、 华润万家内部控制问题的解决对策6

（一） 建立全面的内部控制制度程序设计6

1.完善企业内部控制制度6

2.加大对企业内部控制管理经费的投入7

3.建立企业内部报告控制体系7

（二） 改善企业内部控制环境7

1.加强企业文化建设7

2.精简企业部门7

3.实施各项工作程序化管理7

（三） 信息系统管理7

1.拓宽信息交流平台7

2.升级企业信息管理系统8

（四） 建立全面风险评估机制8

1.强化管理者风险意识8

2.加强审计人员专业水平8

六、 结论8

参考文献：10

企业内部控制存在的问题与对策分析——以华润万家公司为例

内容摘要

零售行业一直以来都是与社会民生发展的息息相关的行业。随着我国互联网的蓬勃发展，传统的零售行业格局已经发生的天翻地覆的变化。以华润万家为代表的传统百货超市形式的零售企业，不再在零售市场占据绝对的市场份额。各地、各国都已经出现的许许多多类似有家、乐豆家这样的便利店，另外网络上以天猫超市、苏宁、京东等线上零售超市也不断涌入市场。基于今后零售行业的市场多元化的发展格局，我国企业内部控制存在控制环境基础薄弱、信息沟通系统不完善等问题，以华润万家公司为代表的零售行业的财务风险分析显得尤为重要。

本文是通过对华润万家企业近几年来企业内部控制环境的分析，利用严谨的数学研究方法，对华润万家公司内部控制存在的问题及对策的阐述。本文第一章是引言，包括了对课题的研究意义、研究方法、研究背景等展开了论述。第二章是对企业内部控制理论的概述，第三章详细的阐述了华润万家内部控制执行情况。第四章通过不同角度，详细分析了华润万家企业内部控制存在的各种问题及问题产生的原因。第五章基于当前出现的一些问题，提出了一些建议。第六章是本课题的结论，阐述了本文的研究成果以及不足。

关键词：华润万家；内部控制；风险；监督