上市公司审计中的主要问题及其对策

目       录

一、上市公司审计的方式2

（一）、内部审计2

1、上市公司内部审计的意义2

2、上市公司内部审计的内容2

（二）、外部审计3

1、上市公司外部审计的意义3

2、上市公司外部审计的内容3

二、上市公司内部审计中存在的问题及对策3

（一）、内部审计中存在的问题3

1、缺乏独立性3

2、审计人员水平有待提高3

3、没有规范的审计体系3

4、审计方法落后4

（二）、上市公司内部审计问题的对策4

1、设置独立的内部审计机构4

2、提高内部人员素质4

3、合理设置内部审计组织模式，提高权威性5

4、转变内部审计方法5

三、上市公司外部审计中存在的问题及对策6

（一）、上市公司外部审计中存在的问题6

1、审计人员业务素质不够6

2、审计机构独立性不足7

3、会计师事务所审计收费不规范7

4、审计市场发育不完善8

5、审计目的不明确8

（二）、上市公司外部审计问题的对策8

1、提高审计机构以及审计人员素质8

2、提高审计机构的独立性9

内 容 摘 要

上市公司的业务处理范围不断扩大，审计的规模不断增加，审计的手段和方法也随之发展，主要分为内部审计和外部审计。

我国上市公司的内部审计大多数照搬西方模式或稍作修改，但内部环境和外部环境都与西方存在较大差异，使内部审计没有发挥出应有的作用。另外，我国内部审计机构设置基本沿用原国营企业的行政模式，内审部门和财务部门平级，或这内审部门置于财务部门内，内部审计人员由财务部门的会计人员或其他管理人员担任，影响了内部审计人员的独立性，缺乏客观性、公正性，没能发挥其控制和评价作用。

而外部审计需要事务所所处的环境是规范的、有序的，是一个良性竞争的市场，我国目前审计市场无序竞争现象严重，小事务所低价竞争、相互压价，有的事务所内部之间还会抢生意，不讲原则地满足客户的要求，草率出具审计报告，损害广大投资者的利益。

外部审计同时要求审计人员具有良好的财务、会计税务和审计的专业知识，对经济、金融、法律有全面的了解，还要对新事物有较敏锐的触角，要有职业道德，面对上市公司管理层的诱惑能坚守自己的底线，严禁出现舞弊行为。

正是因为这些内部外部的各种问题，上市公司审计的独立性、公正性受到越来越多的质疑，审计工作中存在的问题也越来越明显。找出上市公司审计中存在的问题并制定相关的对策是提高上市公司审计工作质量，体现审计权威性的关键所在。

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