关于小型会计师事务所审计风险防控研究

目       录

一、小型会计师事务所审计风险问题概述2

（一）审计独立性缺失2

（二）外部环境风险2

1、政策风险2

2、客户风险2

（三）内部风险3

1、风险防控体系不完善3

2、客观风险3

3、主观风险3

二、小型会计师事务所审计风险形成的原因3

（一）宏观环境方面3

1、法律法规、监管制度不完善3

2、市场竞争4

（二）被审计对象方面4

1、审计目的4

2、内部控制的有效性4

3、管理层的诚信度5

（三）会计师事务所方面5

1、内部控制制度5

2、业务质量控制制度5

3、审计人员的职业道德和专业胜任能力6

4、收益机制6

三、针对小型会计师事务所审计风险的对策及建议7

（一）加强行业监管，完善监管机制7

（二）拓展业务范围7

（三）健全内部控制制度和质量控制制度8

（四）建立风险管理系统，树立审计人员的审计风险意识9

（五）提高审计人员综合素质9

四、总结10

内 容 摘 要

随着社会经济的快速发展，小型会计师事务所日益增多，执业质量参差不齐，在审计过程中抵御风险的能力较弱，所面临的审计风险也较高，防范和控制小型会计师事务所的审计风险显得越来越重要。本文阐述了小型会计师事务所审计风险相关问题及形成的原因，提出了应对审计风险的对策及建议，以使小型会计师事务所能进一步规避或降低审计风险，提高业务质量，在激烈的市场竞争中稳定发展。

关键词：小型会计师事务所  审计风险  防控