公司治理机制对企业内部控制设计的影响——沃尔玛百货有限公司

【摘要】：3

一、连锁超市经营概述4

二、沃尔玛公司内部控制存在的问题5

（一）内部控制系统缺少统一的规范模式5

（二）集中化配送增加产品成本5

（三）高效的信息系统并未真正地发挥作用5

（四）基层工作人员管理不到位5

三、加强沃尔玛内控问题的措施5

(一)建立行之有效的激励机制，强化内控的监督与考核5

(二)加强员工的职业道德培训，充分调动员工的积极性5

1．大力提高财会人员的业务技能和内部控制知识水平5

2.坚持以人为本，加强企业文化建设6

3.加大内部会计控制制度的考核力度6

4.努力提高内部控制意识和风险防范意识6

（三）建立完善的信息沟通系统，有利于增强企业内控的成效6

（四）优先选择信息化程度高的供应商，有利于改善信息化系统6

四、连锁超市的财务管理7

（一）连锁超市财务管理的重要性7

（二）连锁超市的财务管理对策分析7

1.建立和完善适合连锁超市发展的财务控制系统7

2.改善财务管理的客观条件，建立起财务管理信息系统7

五、沃尔玛的经营管理8

（一）目标市场定位——低收入者和中产阶级8

（二）产品策略——满足消费者家庭需要8

（三）采购与库存管理——成本低、效率高8

1.沃尔玛商品低价买断8

2.沃尔玛在经营中一直秉持节约的理念。8

六、沃尔玛的采购管理8

（一）采购部门的工作内容8

1.按商品种类分的部门8

2.选择性的商品的采购决定8

3.最低价位8

4.选择商品组合8

（二）采购信息管理系统8

1.全球采购8

2.一站式采购9

3.本土化采购9

（三）沃尔玛对货运管理的有效管理9

（四）采购管理的重要性9

1.保持合理的风险意识9

2.内部控制活动的开展9

3.对控制流程的监督10

4.内部控制系统的信息与沟通机制10

（五）沃尔玛的采购流程10

1.沃尔玛门店采购流程10

2.沃尔玛全球采购流程10

（六）采购业务的特点10

1.采购规模较大，内容丰富10

2.采购价格低廉性要求较高10

3.采购质量稳定性要求较高10

4.供应商选择复杂性11

七、沃尔玛全球供应链采购成本管理的成功经验11

（一）供应商与合作伙伴管理11

1.透明报价，直接采购，准时交货11

在美国，沃尔玛给供应商的考察期一般是6个月到1年时间。沃尔玛要求供应商在报价之初就要表明它的成本和利润空间、本次供货产品的市场现价及供应商的定价，能给沃尔玛留出多少的利润空间。由此，沃尔玛可以根据这些信息在众多的供应商中挑选出最适宜的。11

2.战略合作11

（二）物流管理11

（三）现代化信息网络管理11

八、总结12

【文献