现金流量在企业经营管理中的分析应用

内 容 摘 要

在现代企业中，资产负债表和利润表是在权责发生制的基础上编制的,现金流量表则是以现金为基础,遵循收付实现制原则而编制的,即以企业现金的收到或支付作为企业资产、负债、所有者权益进行计量、确认和记录，避免了权责发生制下经常出现的财务账上赢余，资金账上亏空的情况。分析现金流量表中现金流量情况，可以真实、全面地反映和评估企业的偿债能力、支付能力和盈利能力。通过分析现金流量中的现金比率，结合企业实际情况，对现金流量进行全面预算，为企业经营管理提供可行的参考和决策，使企业在竞争激烈的环境中稳健发展，走向兴旺。

[关键词]：现金流量  现金比率  全面预算

目 录

一、绪论4

二、 现金流量含义4

（一）现金4

（二）现金流量4

1.现金流入与流出4

2.现金净流量5

三. 现金流量在企业经营管理中的分析5

（一）现金流量结构分析8

1.现金流入结构分析8

2.现金流出结构分析8

3.现金流入流出比例分析8

（二）现金流量财务比率分析9

1.现金比率分析9

2.现金流动负债比率分析10

        3.支付能力分析10

        4.盈利能力分析10

四、现金流量在企业经营管理中的应用11

（一）建立基于预算流量表的全面预算体系11

1.编制好现金流入流出预算11

2.做好现金预算监控12

3.做好现金流入流出两条线管理12

（二）加强现金运营管理12

1.加强应收账款的回收管理12

2.强化存货成本管理，控制支出12

3.完善存货管理制度，做好存货预算12

（三）合理设定企业负债的持有比例13

1.制定完善的筹资规划13

2.做好项目融资规划13

（四）投资注意风险评估，确保财产安全13

1.保障企业投资安全13

2.明确企业投资标准13

3. 实现现金存量管理，确定最佳现金存值13

五.结论13

文献