华为公司在内部控制中存在的问题及其对策

华为公司在内部控制中存在的问题及其对策研究

内 容 摘 要

近些年随着经济全球化的飞速进行，民营企业逐渐成为我国经济在国际市场竞争中不可或缺的重要组成部分。这就要求各民营企业应当设计和建立完善的现代企业制度，加强企业内部控制制度便是其中的核心步骤。

本文以华为公司为案例，在理解内部会计制度相关理论和政策的基础之上，根据COSO模型从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督五要素层面分析了华为公司内部控制制度存在的问题和问题存在的原因。

本文研究得出以下结论：华为公司在控制环境方面存在内部贪污和舞弊现象，针对此种现象应该完善内部审计制度并与外部审计公司定期沟通；在风险评估方面存在机制不健全等问题，公司应明确专项工作主导机构并确立相关权利和义务；在控制活动方面存在执行力不强等问题，公司应统合各部门的相应职权，发挥相应能动性；在信息与交流领域存在信息不对称等问题，公司应当改善信息交流系统，简化部门设置；在监督方面存在有关部门形同虚设等问题，公司应当重新设置内部监管机制，奖罚分明。

[关键词]：华为公司；内部控制；对策研究

目  录

1导论1

1.1选题背景1

1.2选题的意义1

1.3文献综述2

2内部控制的理论基础3

2.1内部控制的含义和目标3

2.1.1内部控制的含义3

2.1.2内部控制的目标3

2.2内部控制的要素4

2.2.1控制环境4

2.2.2风险评估5

2.2.3控制活动5

2.2.4信息系统与沟通5

2.2.5对控制的监督5

3华为公司内部控制存在的问题6

3.1华为内部控制的基本情况6

3.2华为公司内部控制的现状7

3.2.1内部环境存在的缺陷7

3.2.2风险评估机制不健全7

3.2.3内部控制执行力不强7

3.2.4信息系统不完善8

3.2.5内部控制的监督力不强8

4华为公司内部控制存在问题的原因分析9

4.1华为公司职业道德文化现状分析9

4.2华为公司内部审计部门的职权分析9

4.3内部控制执行与维护出现了问题的原因分析9

4.4企业监督及其揭发渠道的原因分析10

5华为公司内部控制存在的问题的对策建议11

5.1总体思路11

5.1.1确定控制目标11

5.1.2确定控制原则11

5.2具体措施12

5.2.1优化内部环境12

5.2.2积极引入风险管理机制12

5.2.3提高执行力完善控制活动12

5.2.4优化信息平台和拓宽沟通渠道13

5.2.5实施强有力的监督措施13

6结论14

文献