我国目前个人所得税征收中存在的问题与对策

内容摘要

自十八世纪末产生以来，个人所得税已成为当今世界各国普遍选取的税种，不论是西方发达经济国家还是发展中国家，都已经将个人所得税作为其主体税种或重要税种之一。尽管我国个人所得税开征时间晚，但个人所得税现已成为我国主体税种之一。

随着社会主义市场经济和税制改革的不断发展，个人所得税对个人收入的调节作用十分显著，本文将通过研究国内外对个人所得税的征收资料，试图分析我国个人所得税税制当前存在的不足，并结合西方发达国家（以美国为例）的经验，提出改革我国个人所得税法的个人建议，总结出我国的适用类型——分类与综合相结合的税制，乃我国个人所得税制改革的最优选择。

随着我国经济的不断发展与结构的改革，居民收入不断增长，个人所得税也逐步显露出其存在的一系列问题，严重制约了个人所得税的功能和作用，改革我国个人所得税制成为社会各阶层共同关注的议题。

[关键词]：个人所得税；税制改革；税制模式；问题；对策

目      录

1研究背景及意义3

2国内外个人所得税的研究4

2.1国外个人所得税研究4

2.2我国个人所得税研究4

本章小结5

3我国与美国个人所得税概述6

3.1我国个人所得税6

3.2我国个人所得税历史沿革8

3.3美国个人所得税9

3.4国外个人所得税历史沿革10

本章小结10

4我国与美国所得税法的差异12

4.1两国在征收个人所得税方面的差异 12

4.2纳税意识差异12

4.3税负公平性差异13

本章小结13

5目前我国个人所得税制度存在的问题14

5.1我国税制模式不能完全呈现出的真实的负税能力14

5.2征收范围、起征点、税率级距等课税要素存在问题14

5.3征管制度不完善、代扣代缴不能落实15

本章小结15

6对完善个人所得税的措施建议17

6.1改革我国个人所得税税制模式17

6.2建立合理税率结构17

6.3完善征管机制17

本章小结18

7结语19

文献