助力小微企业创新发展税收政策的思考及建议

摘要  众所周知税收是我国财政收入的主要来源之一，支撑着国家经济与文化的建设，对国家经济增长、国家公共事业发展有着重要意，在促进社会再分配方面起着不可替代的作用。近几年来，我国小微企业迅速成长、数量庞大、已是市场经济的重要参与主体；对带动经济增长、缓解就业压力、稳定国家财政收入具有突出作用，在国民经济发展中占有重要的地位，支持发展小微企业已是国家必不可少的政策之一。2018年是贯彻党的十九大精神的开局之年，是改革开放40周年，是决胜全面建成小康社会、实施"十三五"规划承上启下的关键一年。这一年国家为了响应"大众创业，万众创新"的口号，进一步贯彻执行十九大精神，深化简政放权、优化税收环境、提高公共服务水平等手段来降低企业的创业成本，从而激发市场活力，与此同时更好地完善社会保障制度。本文首先从小微企业现状出发，通过税收政策分析和梳理，提出现行小微企业税收优惠政策存在的主要问题；然后借鉴国外成功小微企业税收政策的实践经验，最终提出助力推推动小微企业创新发展的税收优惠政策改革及建议。关键词  小微企业；税收优惠；政策

目  录

目 录        ……………………………………………………………………（2）

摘要         ……………………………………………………………………（3）

引言           …………………………………………………………………（3）一、小微企业概述

（一）小微企业的界定 ………………………………………………………（3）

（二）小微企业的现状   ……………………………………………………（3）

二、思考小微企业税收优惠政策问题   …………………………………………（4）

（一）小微企业税负过重 ……………………………………………………（4）

（二）税收优惠力度不大、范围过窄、融资成本高…………………………（4）

（三）税收优惠认定流程繁琐、政策缺乏长期性…………………………（4）

（四）税收政策的宣传力度不够 ……………………………………………（5）

（五）税收政策的认识运用缺乏 ……………………………………………（5）

三、其他国家税收优惠政策   …………………………………………………（5）

（一）日本特殊的简并纳税 ………………………………………………  （5）

（二）英国鼓励小微企业创新 ………………………………………………（5）

（三）德国税收优惠法律制度 ………………………………………………（5）

四、小微企业税收优惠政策问题的对策与建议   ………………………………（5）

（一）降低税收负担，加大税收优惠力度及范围……………………………（6）

（二）加强银税互动，降低小微企业融资成本………………………………（6）

（三）减少税收优惠所需备案资料和审批环节……………………………（6）

（四）构建小微企业的长期税收制度………………………………………（6）

（五）完善小微企业税收优惠政策，加大政策宣传    ……………………（6）

五、合理运用税收政策，科学的进行纳税指导  …………………………………（7）

六、结语  …………………………………………………………………………（7）

致谢         ……………………………………………………………………（7）

文献