IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

内 容 摘 要

随着中国经济的快速发展，公司规模迅速扩张，首次公开发行股票（Initial Public Offerings,简称IPO），成为了越来越多公司募集资金，扩张公司规模的主要渠道。随着IPO热度的不断升高，IPO过程中存在的问题暴露的也越来越明显，由于信息不对称，审计不独立或是注册会计师职业水平与道德等问题，出具不恰当的审计报告，使自身陷入风险之中。由于IPO审计工作的复杂性和专业性，审计风险作为审计工作研究中的关键性构成部分。对IPO审计风险的研究，能够丰富审计工作的理论体系，提高审计质量，促进会计师行业健康发展，促进社会经济稳定、高速运行。

本文以审计风险相关理论为依据，通过结合IPO审计的概念及特点，研究IPO审计风险的类型，题注有效控制和防范IPO项目审计风险的对策。

[关键词]：IPO审计 风险 注册会计师

目       录

1、IPO审计基本概述.................................................4

1.1IPO的概念及特点..................................................4

1.1.1.IPO的概念.....................................................4

1.1.2.IPO的特点.....................................................4

1.2IPO审计的特点....................................................4

1.2.1.目标明确......................................................4

1.2.2.审计周期长，阶段多............................................4

1.2.3.工作量大 内容复杂.............................................5

2. IPO审计风险及其主要来源.........................................52.1外部环境风险.....................................................5

2.1.1.环境因素......................................................5

2.1.2.审计准则和相关法律法规不规范..................................5

2.1.3.行业无序竞争..................................................5

2.2被审计单位的风险.................................................6

2.2.1.关联交易......................................................6

2.2.2.经营风险......................................................6

2.3会计师事务所内部风险.............................................6

2.3.1.影响会计师事务所独立性的风险..................................6

2.3.2审计工作人员的风险.............................................6

2.3.3IPO审计特点带来高风险..........................................7

3.IPO审计风险的控制措施 ..........................................7

3.1外部环境方面.....................................................7

3.1.1.完善新股发行制度..............................................7

3.1.2.完善上市公司奖惩制度..........................................7

3.1.3.完善独立董事和审计委员会制度..................................7

3.2被审计单位方面...................................................8

3.2.1.积极关注持续经营假设........................................8

3.2.2.高度重视舞弊风险及关联方交易................................8

3.3会计师事务所层面 .............................................8

3.3.1.加强文化建设，提升风险意识...................................8

3.3.2.建立全面风险管理系统.........................................9

3.3.3.加强自我保护，购买责任险、签订任务书.........................9

3.3.4.提前进行IPO风险评估.........................................9

结语

文献