上市公司审计存在的问题与对策

内 容 摘 要

审计是对上市企业公司内部控制的重要技术手段,也是为了使上市企业公司在其经营和管理的过程中充分发挥和监督内部控制作用的一个重要途径。它在加强上市企业公司内部的控制中一直发挥着重要的意义和作用,是对上市企业公司内部控制的一种首选手段和方式。通过上市公司审计,股东可以通过审计监督和了解企业的日常经营管理情况,了解企业日常经营中是否存在的危机和问题,提供有关于企业的日常实时经营管理情况等信息。因此,加强对上市企业公司的审计对于上市企业公司的日常经营和其发展都具有重要的意义。目前上市企业公司有许多不同经营规模的企业股东,每个规模的股东都不能直接参与任何一个企业的日常经营管理活动。然而,股东可以通过审计达到的是目的,通过上市公司审计可以监督和了解企业的日常操作,掌握这些企业的日常操作一次,了解这些企业经营中是否存在的经营管理问题和是否存在危机,以及它们的操作是否正确能给这些股东带来相应的利润和其股息,股东的利益担忧因此,我们认为应该要加强对企业的日常审计,尤其最重要的是对上市企业公司的日常审计。对上市企业公司的审计在我国是注册的会计师、内部的控制、法律制度等内部管理方面仍然存在一些突出问题,应通过完善内部人才培养和公务员选拔的方式,加强对外部的监督,完善内部的控制和机制。本文从我国上市股份有限公司内部审计的基本定义入手,探讨了当前上市股份有限公司内部审计中仍然存在的一些问题,并针对这些中存在的问题分别提出了建议和相应的内部管理对策。一组资料对于上市公司的内部审计管理活动具有一定的重要实际意义。

 [关键词]：上市公司;上市公司审计;问题;对策 

目       录

摘要1

引言3

1 上市公司审计的内涵和意义4

1.1 上市公司审计的内容4

1.2 上市公司审计的依据4

1.3 上市公司审计的意义6

2 上市公司审计中存在的主要问题8

2.1 审计人员业务水平有待提高8

2.2 审计部门独立性不足8

2.2.1 内部审计机构独立性差8

2.2.2 内部审计人员方面的因素9

2.3 法律法规不健全10

3 上市公司审计问题的对策12

3.1 提高审计人员业务素质12

3.1.1 树立终身学习的观念12

3.1.2 拓宽专业知识面，培养良好的综合素质12

3.2 注重审计部门的独立性13

3.2.1 加强对国家引导实现内部审计独立性的自我形成13

3.2.2 提高机构设置以增强独立性13

3.2.3 完善内部审计人员的管理机制13

3.3 规范审计行业制度14

3.4加紧内部内部审计法律法规的制定14

结语16

文献