我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

内 容 摘 要

个人所得税作为我国所得税中的重要税种之一，是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。 

个人所得税应该说是调整收入分配的重要税种之一，应是对所有纳税人的应税所得征税，而当今由于税收监管制度的不完善，纳税人收入监控不严等一系列相关问题，客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少的问题。而如果从公平角度看，个税一直被认为是调节收入分配的重要税收政策之一，但是现实运行过程中却出现工薪阶层的个税税收负担较重，而那些真正的富人所承担的税收负担却很低，这显然违背了公平税负原则，对调节收入分配的力度也不大。 

国际上个人所得税占总税收比重通常为20%-30%，而我国个人所得税现在只有6%到7%，在调节收入分配方面作用十分微弱。造成个人所得税占总税收收入比重较低的重要原因之一是，税收征管制度存在缺陷。本文研究的问题是个人所得税的税前抵扣标准，属于当前的重大热点问题，如前文所述，现阶段的个人所得税制无法满足对收入分配职能的需求，是引发社会经济矛盾的一个重要方面，也是政府决策部门、社会经济单位、学者、媒体民众都关注的对社会各阶层都会产生影响的焦点问题，研究的方法是采集数据，建立模型，研究问题之前，先对文献进行梳理，以确立问题的学术背景分析了我国个人所得税制模式存在的问题，最后得出了对完善我国个人所得税税制模式法律制度的建议。 全文以理论分析方法为主。首先以税收的公平和效率理论为基础，结合税收扣除的法律原则，对费用扣除进行分析，为我国的费用扣除制度调整提供了理论依据及参考；其次论证了我国现行个人所得税费用扣除制度存在的缺陷；最后，本文结合个税税制模式的改革，提出调整我国费用扣除制度的相关建议。 全文分三章对我国当前个人所得税制度的相关问题进行阐述， 第一章，导论，表明研究背景及思路和方法； 第二章，个人所得税征收问题及对策相关理论含个人所得税相关理论概述、相关对策理论概述，总结问题尝试提出解决方案； 第三章，总结论， 希望通过本文的论述，能够为推动中国当代个人所得税法制度的进一步完善和发展，提供一点帮助。 

关键词：个人所得税  个税分析  个人所得税改革  反避税

目       录

1 导论4

1.1 研究的背景4

1.2 研究的思路及方法4

1.2.1 研究思路4

1.2.2 研究方法4

2 个人所得税征收问题及对策相关理论5

2.1 个人所得税现状问题相关理论概述5

2.1.1 我国个人所得税概述5

2.1.2 我国个人所得税调整的意义5

2.1.3 我国个人所得税法存在的问题6

2.2 相关对策理论概述8

2.2.1 科学全面地设置费用扣除标准8

2.2.2 利用大数据实现社会调节和再分配8

2.2.3 采用现代化的征菅手段9

2.2.4 改革个人所得税税率体系9

2.2.5 完善税制缩小避税空间10

2.2.6 增强检查力量，加大处罚力度10

2.2.7 从发达国家借鉴相关制度经验10

3 结论10

3.1 结论10

文献