上市公司审计中的主要问题及其对策

内 容 摘 要

在全球经济一体化、自由化的过程中,经济风险急剧放大,作为金融业主体的上市公司,经营目标日趋多元化导致缺乏足够的资源有效应对金融风险。因此,健全有效的内部审计已经成为公司防范风险最重要也是最后的一道防线。建立并完善内部审计体系,对保护资产完整性、保障资源流动性和保护经营合规性等方面具有重要的意义。

本文釆用实证研究法和对比分析法,试图揭示我国上市公司内部审计的现状和主要问题,由此存在的内部控制欠缺,和公司治理的不足。首先对上市公司的现状进行概述;接着阐述行业特殊性给内部审计带来的特别要求,以及内部审计的现状:随后本文深入分析当前内部审计遇到的主要问题,并以上市公司为例提出改善建议;最后,提出上市公司内部审计的未来发展方向。

 [关键词]：内部审计 审计现状 内控欠缺 

目       录

1 导论3

1.1研究的背景和意义3

1.1.1研究背景3

1.1.2研究意义3

1.2研究的内容和文章结构4

2上市公司内部审计主要问题及对策建议4

2.1上市公司定义4

2.2上市公司内审特殊性6

2.3上市公司内审的主要问题6

2.3.1 内审独立性缺失7

2.3.2 内审人员素质力量薄弱7

2.3.3 内审权限不足7

2.3.4 内审技术质量落后7

2.4应对内审问题对策建议6

2.4.1 加强对风险管理与风险衡量7

2.4.2 加强对管理层社会责任与道德风险的监督7

2.4.3 提高内审人员素质结构，推进审计信息化建设7

2.4.4 建立企业内审部门，保持内审独立性7

3 结论6

4 文献