中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

中小企业已经成为我国经济发展的重要组成部分，随着市场竞争日益激烈、我国税收征管机制和税法的不断完善，税收筹划对中小企业稳住脚跟并取得长远发展具有重要的现实意义。现主要从影响中小企业税收筹划的内外两个环境角度出发，探讨现阶段导致我国中小企业税收筹划进行较少的原因，最后从内外环境两个方面提出改善中小企业税收筹划现状的建议。

 [关键词]：税收筹划；现状；对策；方法

目       录

摘要: ...............................................................2

关键词：.............................................................2

1、税收筹划的含义和特征

1.1税收筹划的含义................................................5

1.2税收筹划的特征................................................5

中小企业税收筹划的重要性

2.1税收筹划是中小企业实现经济效益最大化的来源之一................6

2.2税收筹划是提高中小企业管理水平的最佳途径......................6

2.3税收筹划是增强中小企业纳税意识的有效手段......................6

税收筹划的现实意义

3.1税收筹划能最大限度地发挥税收的经济杠杆作用....................7

3.2税收筹划有利于提高纳税人纳税意识..............................7

3.3税收筹划有利于增加国家税收收入,不断调整和完善税收法律法规政策...........................................................7

3.4税收筹划有利于提高企业的经营管理水平..........................7

3.5税收筹划有利于企业参与国内外竞争..............................8

我国中小企业税收筹划的现状

    4.1中小企业自身存在的问题及原因分析..............................8

4.1.1中小企业管理层对税收筹划理解偏差........................8

4.1.2中小企业财会人员业务水平参差不齐、财务管理水平不高 .....8

4.1.3中小企业整体统筹能力不强，导致税收筹划效果无法充分体现..9

    4.2税收筹划外部环境存在的问题及原因分析..........................9

4.2.1中小企业缺乏与税收机关沟通，导致税收政策理解不全面......9

4.2.2税务代理制度还有待完善..................................9

我国中小企业税收筹划的对策和方法

5.1我国中小企业税收筹划的对策...................................10

5.1.1加强对中小企业宣传、培训的力度，发挥税收筹划的作用.....10 5.1.2促进税务代理行业的健康发展.............................10

5.1.3认真处理税收筹划与偷税漏税界线 .......................11

5.1.4加强与税务机关的沟通和交流.............................11

5.1.5树立敏感的风险意识.....................................11

5.1.6充分认识税收筹划工作对于企业发展的意义.................12

5.1.7提高企业税收筹划工作人员的专业水平.....................12

5.2我国中小企业税收筹划的方法...................................12

    5.2.1合理选择企业组织形式...................................13

5.2.2利用区域性税收优惠政策.................................13

5.2.3及时合理列支费用.......................................13

5.2.4合理选择存货计价方法...................................13

5.2.5恰当运用固定资产折旧 ..................................14

5.2.6充分利用企业所得税优惠政策.............................14

结论.............................................................14

文献