中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

及完善对策研究

内 容 摘 要

中小企业在我国国民经济中起着至关重要的作用，是我国经济发展中不可或缺的一份子。它们都为祖国的繁荣昌盛和社会主义市场经济做出了巨大的贡献。但是由于中小企业在规模上的局限性，他们很多的管理体制、内部控制、经营理念等方面都有待进一步规范和加强改进。本文以此为切入点，将中小企业的内部控制作为研究重点，并选择启业公司作为例子，通过把内部控制理论和管理理论相结合的分析方法，总结出内部控制存在的问题，以完善内部控制为目标，为企业提供切实可行的内控方案。

关键词：中小企业；内部控制；问题

目  录

一、中小企业内部控制的概述1

（一）中小企业的含义及内控的意义1

1、中小企业的含义和特点.…….…….…….…….…….…….……...….……1

2、内控的意义….…….…….…….…….....................…….……...….……1

（二）内控在中小企业中的作用2

二、中小企业内部控制的现状及主要问题2

（一）内部控制缺乏或不完整，资产安全系数低，风险较大2

（二）缺乏专业的管理人才，内部监督失控3

（三）缺乏有效的监督机制，内部控制职能弱化3

（四）缺少企业文化，内部行为规范无法融入管理者的管理理念4

（五）管理缺乏内部控制意识，缺乏良好的内部控制环境4

三、中小企业内部控制中问题原因分析-以启业电子商务企业为例5

（一）启业电子商务基本情况5

（二）启业电子商务经营管理问题5

1、所有权与经营权的基本重合5

2、家族色彩浓烈6

3、会计机构设置不规范，会计人员素质较低6

（三）启业公司的内部控制问题7

1、启业公司内控现状7

2、公司财务状况不乐观7

3、管理层的内部控制意识淡薄，内控制度急待完善与加强7

4、机构设置不合理，人员安排不合理8

5、风险意识不足，思想停步不前，信息流通不畅8

6、会计信息严重失真9

四、完善中小企业内部控制的对策建议9

（一）建立完善内部控制制度9

1、内控的重要性9

2、如何建立内控系统9

（二）强化内控管理控制管理10

1、内审的重要意义10

2、如何建立内审机构11

（三）加强内控管理11

（四）建立内控管理的奖罚制度，全面提升人员素质12

（五）建立有效的信息沟通12

五、结束语12

文献