中小企业内部控制问题研究

内 容 摘 要

内部控制制度是企业管理制度中的重要构成内容，完善的内部控制有助于企业内部各环节的协同运作、促进企业整体管理水平的有效提高。内部控制在企业战略目标实现上，可以保障财务信息的准确、真实、可靠，从而使得企业管理者在制定经营决策上有更为科学的依据。因此，强化企业内部控制建设，对于发挥内部控制的作用、促进企业的稳定发展有着重要作用。本文主要研究中小企业内部控制中存在的问题及完善对策，首先阐述公司内部控制的概念、原理、要素等内容；以此为依据，分析中小企业内部控制现状及其存在相关问题，最后结合存在的问题提出加强中小企业内部控制的对策。

[关键词]：中小企业；内部控制；现状；问题；对策

目       录

一、引言1

二、企业内部控制概述1

（一）企业内部控制的定义与原理2

（二）内部控制的五要素2

（三）中小企业内部控制的特点2

三、A企业内部控制现状3

（一）A企业简介3

（二）A企业内部控制现状3

1 企业文化控制情况3

2 内部风险控制情况4

3 A企业内部控制活动情况4

4 企业内部信息控制情况5

四、A企业内部控制存在的问题与原因6

（一）A企业内部控制存在的问题6

1 法人治理结构缺陷、文化不完善6

2 内控风险控制机制不完善6

3内部控制管理不到位、信用控制存在漏洞7

4内部信息与沟通不畅7

（二）问题产生的原因8

1缺乏良好的内部环境氛围8

2管理者对建立内部控制制度的意识非常薄弱8

3企业制度不健全，会计制度流于形式8

五、完善A企业内部控制的对策9

（一）优化公司内控环境9

（二）加强风险评估9

（三）完善控制活动10

（四）强化信息沟通11

六、结论11

文献