企业内部控制制度研究--以华星钰泉采购与付款内部控制制度为例

内 容 摘 要

在企业的各种经济活动中，采购和付款业务是会计核算中基本的经济业务。由于市场竞争十分的激烈，大量产品从卖方市场进入买方市场，从而致使企业的采购、付款成为舞弊的高发区。其中商业贿赂最为严重。这样的行为严重影响企业的发展。企业在日常活动中，采购与付款面临着诸多风险，比如盲目的采购、货物的质量把控不严格、采购款项规划不合理，以及采购款流失等。本文通过对四川华星钰泉实业股份有限公司的采购与付款循环内部控制的研究，为内部控制流程的建立提供指引，以帮助企业构建合适的内部控制流程，从而实现提高经营的效率和效果，防止并及时发现纠正错误及舞弊行为，保证资产的安全，保证会计资料正确。

[关键词]：内部控制；采购与付款；管理层认定

目   录

1绪论3

1.1研究的背景及意义3

1.1.1研究的背景3

1.1.2研究意义4

1.2研究的思路及方法4

1.3研究的贡献与不足5

2内部控制概述5

2.1内部控制的发展及概念5

2.1.1内部控制的概念5

2.1.2内部控制的发展5

2.2内部控制特征6

2.3内部控制的内容6

3企业内部控制制度设计8

3.1企业内部控制制度设计的原则8

3.2内部控制制度设计的方法8

4企业采购付款内部控制制度设计存在的问题9

5案例分析--以华星钰泉采购与付款内部控制制度为例9

5.1华星钰泉基本情况简介9

5.2华星钰泉优势与劣势10

5.3采购与付款流程及控制措施11

5.4华星钰泉采购与付款存在的问题12

6建立科学完善的内部控制制度14

7结语15

文献