中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

摘要：内部控制制度是指企业管理层和全体员工共同实施采取一系列控制性措施方法，提升企业内部管理水平和风险防范能力由此形成的一套严密的控制机制；并在处理经济业务过程中相互联系遵循全面性重要性制衡性、适应性和成本效益原则，确保信息畅通，强化内部监督，促进企业实现展战略。近年来，互联网经济的发展越来越迅速，波及到了企业之间市场竞争的各个方面，想要在这场竞争中获得主动地位，企业在加强企业内部控制制度建设时，要充分考虑到这些网络新元素，提高内部控制管理水平，增强企业竞争力。本文主要根据企业内部控制制度的作用，提出增强企业内部控制制度的相关解决措施，同时阐述企业内部控制评价可能存在的相关风险以及防范措施，为企业更长远的发展奠定基础，尤其是在企业管理水平上，而管理水平的好坏又直接体现在一个企业的内部控制制度的制订和执行上。就我国目前而言，大企业特别是上市公司在内部控制制度的制订和执行上都比较到位，相比而言中小企业的内部控制方面显得尤为不足，这也进一步阻碍了中小企业的发展。近几年来中小企业发展迅速，在国民经济的地位日渐重要，已成为国民经济体系的重要组成部分。中小企业对于拉动经济的增长及保持社会稳定发挥着重要的作用。正确指导和大力扶持中小企业发展已成为当前一项刻不容缓的战略任务。目前，中小企业普遍存在内部体系不完善、内部控制环境不成熟、风险意识淡薄、预算落实不到位、内部审计形同虚设等弊端，制约了中小企业健康、可持续发展。文章通过分析中小企业在内部控制实际操作中存在的问题，阐述如今中小型企业内部控制的重要意义以问题现状和解决对策，详细例举了目前中小型企业问题，并提出了可行性的相应对策。通过建立健全内控制度，保护资产的安全和完整，提高会计信息质量真实可靠；及时征求改进意见加强薄弱环节建设，不断完善内控制度是一项重要的工作。文效益及实现企业的长远发展关键词：中小型企业；内部控制；对策

目       录

1 导论1

1.1中小企业内部控制的意义1

1.2中小企业内部控制的作用2

2 中小企业内部控制存在的问题3

2.1内部控制制度不健全、监督机制不完善3

2.2提高内部控制制度人员素质3

2.3考核与奖励机制不完善4

2.4对内部控制的认知不清楚4

2.5机构设立不当，权责模糊4

2.6内部控制观念落后5

2.7信息化建设跟不上5

2.8促进对税收筹划的应用，优化企业管理。5

3中小企业内部控制的解决措施6

3.1建立健全管理考核和奖惩机制6

3.2强化企业人员的内部控制的认识7

3.3加强人才的选拔7

3.4设立风险评估机制7

3.5设立合理的机构，明确职权8

3.6完善相关法规8

3.7完善公司的组织结构8

3.8提高员工的整体素质8

3.9合理设置内部控制机构9

3.10完善内部控制制度9

3.11加强内控人员培训，完善内控工作10

4 结语11

5 文献