现代企业治理机制下的内部控制研究

——以獐子岛集团事件为例

内 容 摘 要

随着经济全球化发展和我国市场经济在迅速发展，内部控制在各企业管理体系中的地位也显得越来越重要，它直接关系到一个企业财务状况的稳定性以及在资本市场的发展情况，间接影响到一个国家在国际市场上的竞争力。这些年来，我国法律法规逐渐得到完善，企业开始重视内部控制，总体水平有所提高，但仍然存在一些问题。本文在现代企业治理机制的背景下,通过对獐子岛巨亏8.12亿元案例进行分析，希望能以点带面，分析目前我国内部控制存在的问题，并提出相应的措施。同时，希望能引起我国企业更加重视内部控制的建设，从企业自身经营范围、发展历程等方面对症下药，摸索出一套适合自己的能够持续发挥其效力的内部控制体系，让企业在现在这个高速发展的时代立于不败之地。

[关键词]：现代企业；治理机制；内部控制

目       录

1、绪论1

1.1选题背景1

1.2本文思路与方法1

2、我国企业内部控制存在的问题1

2.1我国企业内部控制环境薄弱2

2.2我国企业风险评估失当2

2.3我国企业控制活动失效2

2.4我国企业信息与沟通失败2

2.5内控意识薄弱，风险防范意识不足3

2.6会计基础工作不够规范3

2.7内部控制执行力不够4

3、提高我国企业内部控制水平的对策4

3.1营造良好的内部控制环境4

3.2加强企业对风险的管理5

3.3确保内部控制活动有效5

3.4建立优质的信息沟通系统5

3.5增强内部控制意识和风险防范意识6

3.6强化会计基础工作6

3.6.1提高会计人员素质及其业务能力7

3.6.2管理层重视会计基础工作7

3.7加强内部控制执行力7

4、獐子岛事件案例分析8

4.1獐子岛事件简介8

4.2獐子岛事件成因分析8

4.2.1公司内部控制环境不够理想：治理和组织结构不科学8

4.2.2公司控制活动建设不健全：存货的采购、播种和日常盘点不规范10

4.2.3 公司对风险评估不够重视：风险管理意识淡薄10

4.3提高獐子岛内部控制水平的对策11

4.3.1优化内部控制环境11

4.3.2加强内部控制活动11

4.3.3完善风险管理体系11

5、结论12

6、文献