中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

大型企业所创造的GDP及对我国经济的贡献固然重要，但是中小企业在我国经济发展中所起到的作用也举足轻重。中小企业能增加就业机会、促进市场竞争、增加国家税收，维持我国经济平稳发展，而且我国大多数企业是中小企业，国家也是出台了一系列税收优惠政策，鼓励中小企业发展。但是我国绝大部分中小企业存在财务管理能力不强、税收筹划意识薄弱、税负重等现象。中小企业由于收入水平不高，成本费用得不到有效控制，因此要让企业实现利润最大化，降低税负至关重要，那么税收筹划的重要性也就不言而喻。但是中小企业由于各种因素限制，税收筹划中存在很多问题，中小企业需要结合企业自身情况，从根本上改变这些问题，做好税收筹划，从而降低企业税负，实现企业利润最大化。

[关键词]：中小企业；税收筹划；防范纳税风险；企业财务管理

目      录

1.中小企业税收筹划存在的问题3

1.1企业对税收筹划认识不够3

1.1.1管理层对税收筹划认识不够3

1.1.2财务税务人员对税收筹划认识不够3

1.2税收筹划水平及税收筹划质量不高3

1.3企业对税收筹划目的及操作理解歪曲4

1.3.1企业对税收筹划目的理解歪曲4

1.3.2企业对税收筹划操作歪曲4

2.中小企业税收筹划存在问题的原因5

2.1企业税务管理欠佳5

2.2企业税筹人员专业素质偏低5

2.3企业财务管理制度不完善6

2.4管理层重视程度不够6

2.5筹划人员心里抵触情绪因素7

3.中小企业税收筹划的重要意义及作用7

3.1能够加强中小企业对内部员工专业知识的培训、有助于内部专业人员素质的提升7

3.2有助于中小企业经营管理水平提升8

3.3有助于中小企业财务管理制度完善，实现财务管理目标8

3.4有助于提升中小企业管理层对税收筹划的重视程度8

3.5有助于中小企业实现利润最大化，同时提升企业竞争力9

3.5.1有助于中小企业实现利润最大化9

3.5.2 税收筹划有助于提升企业竞争力9

3.6有助于增强中小企业纳税意识9

4.改善我国目前中小企业税收筹划问题的措施10

4.1和税务部门保持良好关系10

4.2加强税务知识培训、增强内部专业人员专业素质10

4.3增强企业进行税收筹划管理意识10

4.4加强税收法律学习，弄清税收筹划与偷税、漏税的本质区别，杜绝扭曲理解税收筹划11

4.5注重筹划细节，规避税收风险11

4.6在企业内部筹划水平有限时，可咨询第三方机构12

文献