上市公司审计中的主要问题及其对策

摘要

审计是企业内部控制的重要手段，更是上市企业经营管理过程中发挥监督职能的重要方式，其在上市公司的内部控制中有着举足轻重的地位，是上市公司内部控制的首选方式。通过审计的方式，股东可以监督企业的经营情况，可以了解企业运行过程中存在的问题，可以把握企业实时的管理信息。因此，加强上市公司审计对于上市公司的运行与发展有着重要的意义。本文从上市公司审计的定义出发，探讨上市公司在审计中存在的问题，找出这些问题的对策，以对上市公司的审计活动有一定的借鉴意义。

【关键词】：上市公司；上市公司审计；问题；对策

目录

一、审计的含义和分类4

(一)审计的含义4

(二)基本定义4

(三)详细定义4

(四)本质涵义4

(五)审计的特征4

(六)审计的分类5

二、审计的作用7

(一)审计的制约作用7

1.揭露背离社会主义方向的经营行为7

2.揭露经济资料中的错误和舞弊行为7

3.揭露经济生活中的各种不正之风7

4.打击各种经济犯罪活动7

(二)审计的促进作用8

1.促进经济管理水平和经济效益的提高8

2.促进内控制度建设和完善8

3.促进社会经济秩序的健康运行8

4.促进各种经济利益关系的正确处理8

三、上市公司审计的内涵及意义9

(一)上市公司审计的含义9

(二)上市公司审计的依据9

(三)上市公司审计的意义9

1.有利于防范审计风险9

2.有利于提高审计效率9

3.有利于降低审计成本10

4.提高企业信息的准确性10

5.提高公司管理水平10

四、上市公司审计中存在的问题10

(一)公司上市前运作不规范10

(二)审计人员素质有待提高11

(三)审计机构的独立性不足11

(四)税务审计方面的管理体制不够完善11

(五)审计人员对于审计工作不重视11

五、上市公司审计中出现问题的对策12

(一)制定公司的运作程序12

(二)提升审计人员的素质12

(三)注重审计机构的独立性12

(四)完善税务审计方面的管理体制13

(五)提升审计人员对审计工作的重视性13

六、结语13

七、文献