审计风险及其控制研究--基于JTWL公司案例分析

内 容 摘 要

伴随着我国市场经济的不断发展，我国企业的也在进行着深层次的改革，使得我国在内部审计方面取得了很大的进步，使得内部审计部门在我国的企业的重要性越发明显，因为它能够保障各方利益的最终实现，这样就导致了越来越多的人来关注信息管理的审计质量控制状况，并且人们对内部审计质量控制的要求和期望更高。系统的内部审计质量控制制度不仅可以提高内部审计人员的工作效率，也可以改善企业的经营情况。优化公司的内部审计质量控制可以使公司的利益达到最大化。因此，探讨企业的内部审计质量控制具有重要的意义。

本文采用了案例分析和规范性研究相结合的办法，对JTWL公司的内部审计质量控制当成研究对象，从描述JTWL公司的内部审计质量控制的先撞上，对公司的内部审计质量控制所存在的一些问题以及原因做了分析，并且为提高公司的内部审计质量控制提出了有针对性的建议，目的是提高公司的内部审计质量。首先借鉴了国内外现有的成果，在此基础上，阐述了内部审计质量控制的基础理论。然后结合公司的内部审计质量控制的实际情况，深入的分析了公司在审计质量控制上的现状以及问题，对如何健全该公司的内部审计质量控制上，比如审计人员的独立性、审计人员的构成、对审计范围的确认等环节，提高内部审计质量控制在公司应该发挥出的效果，使得公司的内部审计质量控制得到充分发挥。提出有效对策，使得能够完善公司的内部审计质量控制体系，能够达到提高审计效率，经营业绩上升。

最终得到以下结论，该公司应该完善内部审计质量控制体系；改善内部审计人员专业素质；加强公司审计人员的独立性；加强在审计工作中与上级领导以及被审人员的沟通。

[关键词]：内部审计，审计质量，质量控制，控制系统

目       录

1. 绪论4

1.1研究背景与意义4

2.内部审计质量控制理论概述5

2.1 利益相关者理论5

2.2 审计环境理论6

2.3 成本收益理论7

3. JTWL公司内部审计质量控制的案例分析7

3.1 JTWL公司的概况.7

3.1.1 公司背景7

3.1.2 主要业务及产品介绍8

3.2 公司内部审计质量控制的现状分析8

3.2.1公司内部审计概况8

3.2.2 公司内部审计部人力平台9

3.2.3 公司内部审计机构的审计范围和权限9

3.2.4 公司内部审计部与各部门的沟通9

3.2.5 质量评价制度10

3.3 公司内部审计质量控制存在的问题10

3.3.1 公司内部审计质量控制缺乏独立性10

3.3.2 内部审计人员构成不健全10

3.3.3 审计沟通不足，缺乏处理冲突的办法与途径11

3.3.5 内部审计质量评价体系发挥不充分11

4. 对于JTWL公司内部审计质量控制的改进措施12

4.1增强内部审计部门的独立性和权威性12

4.2 优化内部审计人力资源体系，提高内部审计人员的素质12

4.3 加强沟通，共同努力13

4.4 健全质量评价制度13

5. 结束语15

5.1 研究结论15

文献