中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

  

中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

经营主体发展以利润最大化为目标，有效内控会保证业务有条不紊，为正常运行保驾护航，使经营单位的发展防弊纠错，减少损失。尽管内控外部监管越来越严，但是近年来，内控失效依然在上市公司中频频发生。如何建立健全的内控，为经营主体持续发展保驾护航，成了每个经营单位需要面对的问题。本文以内控管理理论为基础，通过对内控内涵及理论发展历程进行分析，了解经营单位内控有效性的影响因素，以及经营单位内控要素对绩效的路径影响。以海南椰岛为案例，对海南椰岛内控现状分析，了解海南椰岛内控现状，发现海南椰岛内控存在内控环境不规范、关键点内控执行不规范、财务风险防控体系薄弱、信息系统效率有待提升、内部审计机制不健全等问题。针对这些问题，给海南椰岛内控的完善，提出健全内控环境、规范关键点的内控活动、建立健全财务风险防范体系、强化信息和沟通系统建设、健全内部审计机制等建议，希望海南椰岛未来可以更好的发挥内控作用，避免财务差错问题，减少投资者损失，同时也为其他同类经营单位提供借鉴与参考。

【关键词】内控；财务风险防控；内控问题

目       录

1 引言1

1.1 研究背景1

1.2 选题意义1

1.3 研究的主要内容与方法2

1.3.1 研究的主要内容2

1.3.2 研究的方法2

2 内控管理理论概述2

2.1 内控内涵及理论发展历程2

2.2 经营单位内控有效性的影响因素3

2.3 经营单位内控要素对经营单位绩效的路径影响4

3海南椰岛内控现状分析4

3.1 公司简介4

3.2 组织架构4

3.3 内控体系5

3.3.1内部环境现状6

3.3.2风险评估现状6

3.3.3控制活动现状7

3.3.4信息与沟通现状7

3.3.5内部监督现状7

3.4 公司内部情况及内控审计意见分析8

4 海南椰岛内控存在的问题10

4.1缺少内控相关管理制度10

4.2信用管理缺少量化考核10

4.3缺少内控风险管理10

4.4内部信息沟通交流不畅11

4.5内部审计职能弱化，相关人员专业水平有待提升11

5 海南椰岛内控的完善建议11

5.1 健全内控环境11

5.2规范关键点的内控活动12

5.3 建立健全财务风险防范体系12

5.4强化信息和沟通系统建设13

5.5健全内部审计机制13

总结14

文献