中小企业内部控制中存在的问题及完善对策

中小企业内部控制中存在的问题及完善对策

XCLW98033 中小企业内部控制中存在的问题及完善对策

1 导言1

1.1 研究背景1

1.2 研究意义1

2内部控制相关概念和理论基础1

2.1内部控制的含义1

2.2内部控制五要素2

3中小企业内部控制存在的问题3

3.1内部控制制度不健全3

3.2内部会计人员的素质不高4

3.3内部审计制度不完善4

3.4内部信息传递不真实5

3.5整体风险评估没有得到重视5

4健全中小企业内部控制制度的建议5

4.1完善本单位各项内部控制制度5

4.1.1明确岗位分工和治理结构6

4.1.2中小企业高层管理者应加强对内部控制工作的重视6

4.2提高内部审计人员的素质6

4.3控制内部审计职能7

4.4完善信息与沟通体系7

4.4.1建立信息与沟通机制7

4.4.2建立反舞弊机制，杜绝管理层凌驾于内控体系之上8

4.5建立和实施全面风险管理体系8

5案例分析9

5.1永恒工贸公司简介9

5.2永恒工贸公司内部控制存在的问题9

5.2.1企业缺乏有效的监督体制9

5.2.2内部控制目标单一10

5.3永恒工贸公司加强内部控制的对策建议10

5.3.1加强对内部控制的监督、检查10

5.3.2明确企业目标，遵循有效的原则10

结论11

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