中小型企业内部控制问题研究

——以西泵股份有限公司为例

摘要：内部控制是一种十分有效的自我纠正机制，是保持企业肌体健康的必要举措。中小型企业家族式管理以及不很完备的治理体系决定了其发展中面临着较大的风险，因此加强内部控制建设对于中小型企业有着十分独特的意义。本文以西泵股份有限公司为例，探讨了中小型内部控制建设问题。从内部控制环境、机构、评价体系和内部信息沟通交流等情况四个方面分析了该公司内部控制现状及存在的一些问题，结合同类型企业的对比分析，提出了培育和创建良好的内控文化、科学设立内控机构、建立科学完备的监督评价体系、搭建高效通畅的沟通体系这四个方面的举措，以更好地发挥出内部控制在推动中小型企业健康发展中的积极作用。

关键词：中小企业；内部控制；问题；研究；西泵股份

目录

前言1

1内部控制理论概述1

1.1内部控制的含义及特点1

1.1.1内部控制的含义1

1.1.2 内部控制应当遵循的原则1

1.2内部控制的作用2

1.3内部控制组织架构的设立2

1.3.1内部控制制度的构建2

1.3.2内部控制保障机制的建立2

2西泵股份有限公司内部控制问题分析3

2.1西泵股份有限公司简述3

2.2西泵股份有限公司内部控制现状分析3

2.2.1内部控制架构及环境情况3

2.3西泵股份有限公司与同行业公司内部控制现状的对比4

2.3.1内部控制的意识和制度4

2.3.2内部控制机构的组成和运转方式5

资料来源：根据对三联泵业股份有限公司的电话调研所得5

3改进内部控制体系的建议7

3.1培育和创建良好的内控文化7

3.2科学设立内控机构7

3.3建立科学完备的监督评价体系8

4结论与展望8

文献