试论当前中国税收信用体系的建立

内容摘要

中国税收信用缺失是造成国家税款流失的重要原因之一，税收信用体系的建立有利于优化经济环境，提高税收管理水平，保护守法纳税人的权益。然而从现实情况看，当前税收诚信立法缺位与不足，权利义务观念错位，税收执法诚信不足等问题严重制约了税收信用的建设和发展。据此，应从立法、执法等各环节加强和完善相关政策措施，促进税收信用体系建设。

[关键词]：税收；信用体系；纳税人

目录

1 引言6

2 税收信用体系的概念及构成6

2.1 税收信用体系的概念6

2.2税收信用体系的构成6

2.2.1税收信用法律制度6

2.2.2税收信用评估体系6

2.2.3税收信用监督制度7

2.2.4税收信用道德体系7

3 税收信用体系建立的意义8

3.1税收信用体系建设有利于降低税收制度设计成本8

3.2税收信用体系建设有利于降低税收征管成本8

3.3税收信用体系建设有利于降低税款使用成本8

3.4税收信用体系建设是整体社会信用体系建设的要求9

3.5税收信用体系建设是"以人为本"和谐社会发展目标的要求10

3.5.1税收信用体系建设是和谐社会发展目标的要求10

3.5.2税收信用体系建设是实现"国民幸福总值"根本目标的要求10

4 中日税收信用体系现状比较11

4.1中日本税收信用法律制度比较11

4.2中日本税收信用评估体系比较11

4.3中日本税收信用监督体系比较12

4.4中日本税收信用道德体系比较13

5 加强中国税收信用体系建设14

5.1建立征税信用的政策建议14

5.1.1抓好税务机关内部管理机制建设14

5.1.2优化税务服务，抓好办税服务的软硬件建设14

5.1.3完善税收征管机制14

5.2加强税款使用信用的政策建议15

5.2.1调整政府职能，加快政府角色的转变15

5.2.2调整财政支出的范围和结构15

5.2.3细化预算，加强对预算安排和支出全过程的监督15

5.3建立失信惩戒机制和诚信激励机制15

5.4降低纳税人遵从成本16

5.5营造良好的社会信用环境16

5.5.1建立起一整套的适应社会主义市场经济体制的道德体系16

5.5.2加强法律建设，规范信用行为16

5.5.3建立和完善符合社会实际的国家信用管理体系16

6 结论17

文献