上市公司内部审计中的主要问题及其对策

内 容 摘 要

随着时代的变化，我国的经济发展取得了显著成果，我国不少企业已成功晋级为上市公司。然而这些上市公司虽然获得了显著的成绩，但是面对上市所带来的机会和发展，我国的上市公司内部审计仍然存在一些问题。在内部审计由内部财务审计向内部管理审计及战略审计的过渡，内部控制与内部审计的关系日益紧密。完善内部控制系统中内部管理审计以及战略审计是必不可少的一部分；同时内部控制系统又为内部审计指明了目标与方向。我国目前内部审计及内部控制工作的重点与关键是协调好内部审计与内部控制。所以上市公司要根据内部审计出现的问题给出相对应的对策，使我国的上市公司的内部审计更加完善与健全，让我国上市公司的财务现状走向正常化，进而给上市公司的运营带来足够的发展动力，使上市公司拥有更加美好的发展前景。

本文讨论了上市公司内部审计的重要问题：如内部审计机构设置不合理、内部审计的职能定位不够准确，内部审计中人员素质较低，审计手段发展滞后，内部审计独立性不强、审计质量不高。针对上市公司内部审计存在的诸多问题，提出了上市公司内部审计的发展趋势。

[关键词]：上市公司；内部控制；内部审计；问题；对策

目录

引言1

1上市公司内部审计概述1

1.1内部审计的定义1

1.2内部审计的职能1

1.2.1进行价值管理1

1.2.2企业信息系统的审计1

1.2.3开展项目审计2

1.2.4进行内部财务审计2

1.2.5开展经营审计2

1.3内部审计独立性的涵义2

2上市公司内部审计存在的问题及原因分析2

2.1上市公司内部审计存在的问题2

2.1.1内部审计机构设置不合理2

2.1.2监事会、审计委员会与内部审计职责相近3

2.1.3审计的独立性较差5

2.1.4审计的范围狭窄 、方法落后5

2.1.5审计人员专业素质不高6

2.2原因分析7

2.2.1关于内部审计机构的法律法规不够完善7

2..2.2内部审计角色定位矛盾7

2.2.3公司管理高层对内部审计工作重视不够7

3完善我国上市公司内部审计的对策8

3.1合理设置内部审计机构并予以科学定位8

3.2提高内部审计部门的独立性8

3.3扩大内部审计范围、改进内部审计方法8

3.4加强内部设计人员专业技能和素质9

3.5加强内部审计的法律法规建设9

3.6统一监事会、审计委员会和内部审计的相关规则10

结论10

文献