中小企业财务管理中税务筹划存在的问题及对策

中小企业财务管理中税务筹划存在的问题及对策

摘要:相较于大型企业，大部分中小企业的财务管理体系较不完整，或者说存在角度不合理之处，税务筹划需要完善、合理的财务管理做基本支撑。经一众学者的长期、大量样本研究表明，大部分中小企业直接照搬大型企业的税务筹划方法，而并未基于企业的实际情况与现实需求开展工作。中小企业若要合理合规降低税负且促进经济效益的更大化，需基于税法及财务管理，通过合理进行税务筹划，降低税负。

本文在前人研究的基础上，减少对相关理论的阐述，直入正题，首先分析中小企业财务管理与税务筹划的连带性，第二部分阐述税务筹划在中小企业财务管理工作中的实际应用，第三部分介绍现阶段财务管理税务筹划工作存在的问题及涉税风险，第四部分简单开展相关案例分析，第五部分结合案例问题对推进中小企业提升财务管理税务筹划水平提出相关建议，第七部分基对市场管控的税收管理体系的进一步完善提出相关见解。

[关键词]：中小企业；财务管理；税务筹划；税负；建议

目       录

1 中小企业财务管理与税务筹划的连带性7

1.1税务筹划可影响财务管理目标的实现效果8

1.2税务筹划可影响财务管理职能的落实成效8

1.3税务筹划可促进财务管理水平的提高8

2 税务筹划在中小企业财务管理工作中的实际应用8

2.1 筹资活动8

2.1.1债务性筹资8

2.1.2权益性筹资9

2.2 投资单位组建形式的优化9

2.3 合理下的多元化经营10

3财务管理税务筹划工作存在的问题及涉税风险10

    3.1 税务筹划目标认知混淆11

3.2 税务筹划方法方法选择不到位11

3.3 纳税筹划专业性的人才的缺乏11

3.4 经营活动税务筹划的失范问题12

3.5企业税务管理的舞弊行为12

3.6企业薪酬税务筹划的失范问题13

4实际案例分析13

4.1收入确认不合理14

4.2可回收包装物随同销售14

4.3筹、投资活动的税务筹划重视程度不高14

4.4成本结构中可用于抵扣的成本费用占比较低15

5推进中小企业提升财务管理税务筹划水平的相关建议15

5.1应合理且高效益化确定销售收入15

5.2包装物可收取一定押金15

5.3资金时间价值效益的运用16

5.4实行选择性集中采购制16

5.5转变观念，明晰且掌握新运行准则16

5.6紧跟发展，专业人才的培养17

6基于市场管控的税收管理体系应实现进一步完善17

7结语18

文献