凯达公司职工薪酬个人所得税税务筹划探讨

内 容 摘 要

本文在2018年第十三届全国人大常委会修改个人所得税法且修改条款较多的背景下，在通过对国内国外相同研究学者的观点了解下,运用税务筹划基本理论和税务筹划应用理论结合新个税条例，例如专项扣除的增加，基本扣除费用的增加，纳税人如何利用新款条例为自己取得最大的税收优惠，在了解凯达公司财务及税务概况的基础上，通过对职工薪酬支付方式及支付时点上的筹划，对比新个税条例适用前后所发生的改变，发现企业工资发放上的问题，提出相应解决方案作出优化的对策。

 [关键词]：企业；个人所得税；分析；税务筹划

目       录

1 引言1

1.1 研究背景与意义1

1.1.1 研究背景1

1.1.2 研究意义1

1.2 国内外研究概述2

1.2.1 国外研究的发展历程2

1.2.2 国内研究的发展历程2

1.3 研究方法和目标3

2 税务筹划理论概述4

2.1 税务筹划的概念4

2.2 税务筹划的方法4

2.2.1 减免税技术4

2.2.2 税率差异技术4

2.2.3 分拆技术5

2.2.4 扣除技术5

2.2.5 抵免技术5

2.2.6 延期纳税技术6

2.3 税务筹划的特点6

3 凯达公司职工薪酬个人所得税筹划分析8

3.1 凯达公司简介8

3.2 凯达公司职工薪酬个人所得税代扣代缴情况9

3.3 凯达公司职工薪酬个人所得税筹划存在的问题和原因分析10

3.3.1 凯达公司外部环境存在的问题及原因分析10

3.3.2 凯达公司内部环境存在的问题及原因分析11

4 凯达公司职工薪酬个人所得税筹划完善对策12

4.1 薪酬支付方式筹划12

4.1.1 关于是否选择住房补贴发放方式12

4.1.2 关于选择劳务报酬所得发放方式13

4.2 薪酬支付时点筹划14

4.2.1 年终奖发放时点问题14

4.2.2 年终奖陷阱问题15

4.3 薪酬货币化与福利化的税务筹划15

4.4 货币化薪酬和股权激励性工资的税务筹划17

4.4.1 股权激励的涉税政策规定17

4.4.2 股权激励税收负担分析17

5 结论19

文献